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稅務(wù)處理的培訓(xùn)

課程大綱：
一、個(gè)體工商戶及小微企業(yè)繳納稅收種類及政策規(guī)定
1.個(gè)體工商戶常規(guī)繳稅項(xiàng)目及稅收基本政策
2.小微企業(yè)繳稅種類及稅收政策
3.“兩小”納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及稅收籌劃
二、如何通過(guò)納稅人申報(bào)表看待納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況
1.根據(jù)納稅人貨勞稅申報(bào)表看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況
2.根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表洞悉企業(yè)盈利能力
3.利用稅收分析手段考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性
三、房地產(chǎn)企業(yè)稅收基本概況及稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控
第一階段：拿地階段涉稅分析
一、契稅問(wèn)題
1、取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)契稅的依據(jù)
2、拆遷費(fèi)繳納契稅嗎？
3、拆遷后重新購(gòu)房契稅問(wèn)題
4、以項(xiàng)目換土地等方式承受土地使用權(quán)契稅問(wèn)題
5、未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地契稅問(wèn)題
二、耕地占用稅
三、印花稅
四、城鎮(zhèn)土地使用稅
五、營(yíng)業(yè)稅
1、合作建房怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅？
2、拆遷還房業(yè)務(wù)涉稅分析
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的“毛地”，對(duì)土地進(jìn)行一級(jí)開(kāi)發(fā)怎樣納稅？
六、土地增值稅：拆還土增稅處理
合作建房的土增稅處理
七、企業(yè)所得稅
1、籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理
籌辦期確定
2、非貨幣交易取得土地使用權(quán)的成本確定
3、拆還企業(yè)所得稅處理
4、拆遷補(bǔ)償?shù)母鞣N形式利弊
5、房企取得政府給予土地返還款的涉稅分析
（1）政府返還會(huì)計(jì)處理是計(jì)收入還是沖成本？
（2）政府返還稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？可能被認(rèn)定不征稅收入嗎？

第二階段：設(shè)計(jì)、施工階段涉稅分析
一、印花稅
二、甲供材營(yíng)業(yè)稅：甲供材營(yíng)業(yè)稅
三、城鎮(zhèn)土地使用稅
四、房產(chǎn)稅

第三階段：預(yù)售階段涉稅分析
一、營(yíng)業(yè)稅
1、房企銷售未完工產(chǎn)品涉稅處理
2、定金、會(huì)員費(fèi)、誠(chéng)意金涉稅處理
3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收費(fèi)用涉稅分析
4、房企代墊首付和購(gòu)房返稅涉稅分析
5、房企與業(yè)主違約金涉稅問(wèn)題分析
二、土地增值稅（預(yù)征）
土地增值稅的預(yù)征與核定
三、企業(yè)所得稅
1、企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，企業(yè)所得稅如何繳納？
2、房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)能否彌補(bǔ)以前年度虧損？
3、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算依據(jù)應(yīng)該如何掌握
4、接待費(fèi)開(kāi)支范圍
5、員工服飾
四、印花稅
五、城鎮(zhèn)土地使用稅
六、房產(chǎn)稅
七、契稅

第四階段：竣工銷售階段涉稅分析
一、營(yíng)業(yè)稅
1、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的稅收政策
2、轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅？
3、還本方式銷售商鋪稅務(wù)處理
4、售后回購(gòu)稅務(wù)處理
5、商鋪售后返租涉稅分析
二、企業(yè)所得稅（完工產(chǎn)品）
（一）收入部分
1、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售確認(rèn)的原則和條件
房企將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工宿舍稅務(wù)處理
2、房地產(chǎn)企業(yè)完工標(biāo)準(zhǔn)
3、委托代銷、按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品何時(shí)確認(rèn)銷售？
4、免契稅、免物業(yè)費(fèi)的收入確認(rèn)問(wèn)題
5、轉(zhuǎn)讓人防設(shè)施涉稅處理
（二）成本部分
1、房企成本對(duì)象管理
2、房地產(chǎn)企業(yè)成本、費(fèi)用的扣除政策深度解析
（1）計(jì)稅成本支出的內(nèi)容
（2）房地產(chǎn)企業(yè)成本核算方法
（3）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本中的哪些費(fèi)用可以預(yù)提？
（4）房地產(chǎn)企業(yè)以本企業(yè)為主體聯(lián)合其他企業(yè)單位合作或合資開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，且未成立獨(dú)立法人公司的怎樣計(jì)算應(yīng)納稅所得額？
3、房地產(chǎn)企業(yè)以房換地方式取得土地使用權(quán)的，怎樣確定土地使用權(quán)的成本？
4、土地閑置費(fèi)扣除涉稅分析
5、售房部、樣板房涉稅處理
6、地下車庫(kù)的涉稅處理
7、房地產(chǎn)企業(yè)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理
（1）企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？
（2）企業(yè)向個(gè)人借款利息涉及的利率、票據(jù)、個(gè)人所得稅問(wèn)題如何處理
8、房地產(chǎn)在匯算清繳期內(nèi)取得相關(guān)支出的發(fā)票如何處理？
9、跨年度發(fā)票涉稅分析
10、個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅收政策解讀
個(gè)人購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)契稅政策購(gòu)房契稅政策修訂
購(gòu)房營(yíng)業(yè)稅政策
離婚房產(chǎn)稅收處理
夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更契稅
購(gòu)房個(gè)稅政策（國(guó)五條）
住房轉(zhuǎn)讓個(gè)稅核定政策依據(jù)
重新購(gòu)房契稅問(wèn)題
三、土地增值稅（項(xiàng)目清算）
政策依據(jù)：
土地增值稅清算管理
清算管理規(guī)程
四、城鎮(zhèn)土地使用稅
五、印花稅
六、房產(chǎn)稅
七、契稅
1、購(gòu)房人辦理退房如何退契稅？
2、無(wú)效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收契稅的稅務(wù)處理

第五階段：項(xiàng)目清算階段涉稅分析
1、項(xiàng)目公司注銷前的土增和企業(yè)所得稅處理
房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算后，在辦理注銷時(shí)企業(yè)所得稅處理
2、清算年度造成虧損能否辦理退稅
清算所得與剩余財(cái)產(chǎn)有何區(qū)別？

稅務(wù)處理的培訓(xùn)