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中國企業(yè)培訓(xùn)講師
全面預(yù)算管理——戰(zhàn)略落地管理平臺
 
講師:任嘉寧 瀏覽次數(shù):2549

課程描述INTRODUCTION

· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 財務(wù)經(jīng)理

培訓(xùn)講師:任嘉寧    課程價格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):2天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

預(yù)算工作的培訓(xùn)

課程背景
您的預(yù)算有沒有編得豐滿、做得骨感?您的預(yù)算管理還是財務(wù)部在自編自演嗎?本以為考核辦法夠嚴(yán)格,您能保證沒有成本被浪費的真相嗎?到了年底業(yè)務(wù)部總是想辦法要把錢花完,該怎么破解呢?
全面預(yù)算管理是深度業(yè)財融合的體系化管理平臺,課程著眼于預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略、工作計劃、內(nèi)控制度和會計核算的本質(zhì)關(guān)系,系統(tǒng)地講授預(yù)算組織及職責(zé)、預(yù)算管理內(nèi)容、制度、編制、分析、調(diào)整、考核方法。
課程提煉出實務(wù)工作中存在的問題,深入管理原理、切合實際提示誤區(qū)和風(fēng)險,用大量實務(wù)案例引導(dǎo)學(xué)員深入思考、積極討論,寓教于樂的講解方式讓知識嚴(yán)謹(jǐn)不失生動、通俗易懂(非財人員可無障礙接收),幫助學(xué)員轉(zhuǎn)變意識、避雷排雷、還原業(yè)財關(guān)系、掌握實操方法,破解財務(wù)部門孤立困局從而轉(zhuǎn)向引領(lǐng)業(yè)務(wù);在經(jīng)濟環(huán)境多變的背景下,助力決策層提高企業(yè)整體預(yù)算管理水平,把握經(jīng)營的主動性,提高風(fēng)險的可控度,加強企業(yè)的競爭實力,真正實現(xiàn)向管理要效益。是企業(yè)決策層、管理層和財務(wù)管理人員必備的管理課程。

課程收益
1、認(rèn)識預(yù)算管理工作和各項管理工作的關(guān)系背景,樹立正確的預(yù)算管理工作職能理念;
2、深入理解預(yù)算管理中業(yè)務(wù)財務(wù)深度融合產(chǎn)生價值的關(guān)系原理,筑牢業(yè)財融合理念,掌握業(yè)財溝通、配合、對接工作方案實操落地路徑;
3、準(zhǔn)確識別各類預(yù)算管理工作誤區(qū),準(zhǔn)確避雷排雷;
4、掌握預(yù)算工作和規(guī)劃、計劃、內(nèi)控、核算等工作的關(guān)系對接、設(shè)計方法;
5、掌握預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核閉環(huán)落地方案制定及方法。

學(xué)習(xí)對象
非財人員:企業(yè)決策層領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)管理層領(lǐng)導(dǎo)、
財務(wù)人員:企業(yè)財務(wù)管理人員、企業(yè)財務(wù)管理后備人員

課程大綱
開篇:故事導(dǎo)入和思考
1.一個故事勾勒出預(yù)算管理背景
(1) 公司賣什么?回答戰(zhàn)略與規(guī)劃的問題
(2) 錢要怎么掙怎么花?回答預(yù)算與內(nèi)控問題
(3) 掙到的錢怎么分?回答預(yù)算與考核問題
(4) 帳應(yīng)該怎么算出來?回答核算與內(nèi)審問題
2. 思考:預(yù)算工作是財務(wù)部門的獨角戲還是企業(yè)級的團體戰(zhàn)?
3. 一句話講清楚什么是全面預(yù)算管理

一、訂目標(biāo):總體戰(zhàn)略指方向
4.多變的市場環(huán)境中,預(yù)算管理意義何在?
5.打*先瞄靶:年度預(yù)算目標(biāo)從何而來?
(1)訂制目標(biāo)四連問
(2)討論:年度預(yù)算目標(biāo)來源于預(yù)測嗎?
(3)集團公司預(yù)算目標(biāo)的北斗在哪里?
(4)案例:下年度市場對火鍋店數(shù)量的需求取決于什么?
(5)案例:財務(wù)部傳遞預(yù)算任務(wù)的方法遺失了什么?
6.單戶企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)怎么制定?
(1)SWOT模型:決策層規(guī)劃經(jīng)營戰(zhàn)略必備神筆
7.決策層應(yīng)拍板的各項指標(biāo)
(1)收入細(xì)化是關(guān)鍵
(2)成本性態(tài)先區(qū)分
(3)現(xiàn)金流量是星標(biāo)
(4)投資完成看行業(yè)
8.財務(wù)做好測算是必要
(1)提問討論:什么時候開始預(yù)算布置會合適?
(2)橫向?qū)Ρ瓤赐?br /> (3)避免口號靠測算
(4)案例:超額完成業(yè)績指標(biāo)該獎該罰?就看財務(wù)怎么算帳

二、編預(yù)算:工作計劃是依據(jù)
1.討論:吐槽那些預(yù)算編制執(zhí)行兩張皮的種種原因
2.預(yù)算編制執(zhí)行兩張皮常見四種原因
(1)兩張皮原因之一:目標(biāo)的確定脫離實際
(2)案例:成熟的業(yè)務(wù)年收入增長40%,制定目標(biāo)是許愿嗎?
(3)離譜的預(yù)算目標(biāo)該怎樣正位?
(4)兩張皮原因之二:高度依賴的事項缺乏可預(yù)見性
(5)兩張皮原因之三:下屬單位在編制預(yù)算時的次優(yōu)化選擇
(6)討論:報業(yè)績預(yù)算可高可低之間,你會怎么報?
(7)兩張皮原因之四:預(yù)算編制流程的本末倒置
(8)脫離工作計劃,編制的預(yù)算切實可行嗎?
3.業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算管理形影相隨的四重關(guān)系
(1)案例:研發(fā)費項目,預(yù)算編制與工作計劃關(guān)系的來龍去脈
(2)關(guān)系一:預(yù)算編制,流程規(guī)矩守分寸
(3)關(guān)系二:預(yù)算是工作計劃的財務(wù)化,要落到實處
(4)案例:不靠譜的客戶,總是短缺的資金,預(yù)算數(shù)據(jù)怎樣填報?
(5)關(guān)系三:為工作計劃匹配財務(wù)資源和業(yè)績目標(biāo),預(yù)算的無縫編制
(6)案例:財務(wù)部的費用預(yù)算編制,拿什么當(dāng)作指南針?
(7)關(guān)系四:業(yè)務(wù)部門年底頂著花錢四種原因,怎樣破解?
(8)案例:業(yè)務(wù)沒做被屏蔽,錢沒花完被惦記,預(yù)算該怎樣編怎樣控?

三、編和做:內(nèi)部控制來保障
1.規(guī)范的內(nèi)部控制是預(yù)算編制的基礎(chǔ)
(1)標(biāo)準(zhǔn)成本法:劃清責(zé)任好考核,預(yù)算編制不可少
(2)案例:材料成本超支,想要劃分責(zé)任,測算還是預(yù)算?
(3)預(yù)算編制中的內(nèi)控:不講形式講規(guī)矩
(4)討論:業(yè)務(wù)招待費按額度分職級審批,錢花得清楚還是糊涂?
(5)案例:合格供方資格按職級審批,批出風(fēng)險和損失
(6)在其位擔(dān)其責(zé):編制預(yù)算的前提
2.規(guī)范的內(nèi)部控制是預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)
(1)討論:高檔商場和農(nóng)貿(mào)市場的商業(yè)模式和管理有什么區(qū)別?
(2)預(yù)算管理:基于目標(biāo)管結(jié)果
(3)內(nèi)部控制:基于規(guī)則管過程
(4)違反規(guī)則講結(jié)果,不是內(nèi)控是打賭
(5)故事:即使比世界*跑得更快,誰給你發(fā)獎牌?

四、算清帳:規(guī)范核算是基石
1.核算是小事嗎?基礎(chǔ)不牢,地動山搖
(1)案例:成本費用明細(xì)一覽表做不出來,花式原因
(2)案例:修理費政策不統(tǒng)一,掩蓋了多少操縱利潤的漏洞?
(3)謹(jǐn)防預(yù)算管理變會計籌劃
2.核算規(guī)范,必須的
(1)規(guī)模越大的企業(yè),規(guī)范核算對管理的影響越大
(2)不當(dāng)?shù)念A(yù)算考核,導(dǎo)致的核算異化暗藏風(fēng)險
(3)案例:削足適履的管控,管出一堆帳外存貨
3.集團層面規(guī)范管控四層面
(1)防止財務(wù)造假操縱預(yù)算,解救財務(wù)背鍋俠
(2)層面一:財務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)化
(3)案例:固定資產(chǎn)折舊年限不一,考核凈利潤有意義嗎?
(4)層面二:財務(wù)部門獨立化
(5)層面三:會計檢查常態(tài)化
(6)討論:總部財務(wù)對下級財務(wù)部門的檢查是約束還是支持?
(7)層面四:內(nèi)部審計看制度
(8)案例:出納私自拿走的一筆公款,內(nèi)審?fù)鈱彶煌暯窃趺纯矗?br /> 4.規(guī)范核算無捷徑,四個環(huán)節(jié)走扎實
(1)核算流程四環(huán)節(jié),一個不能馬虎
(2)解決原始憑證不原始的問題
(3)討論:核算是末端問題還是流程問題?

五、誰管理預(yù)算
1.預(yù)算管理三層梯隊陣營
2.決策層:預(yù)算管理委員會
(1)委員會組成的兩種模式
(2)應(yīng)該做什么:定目標(biāo)、派任務(wù)
3.執(zhí)行層:預(yù)算管理工作組
(1)工作組怎么設(shè)置?企業(yè)層級要對應(yīng)
(2)工作組眾多成員同個框
(3)應(yīng)承擔(dān)的職責(zé):定規(guī)矩、審預(yù)算
(4)案例:逐級按比例切預(yù)算費用,切出來了三尺帽
(5)討論:管維修的部門要不要管維修費?怎么管維修費?
(6)案例:按固定資產(chǎn)單元核定修理費,掙不掙錢都沒少花錢
(7)案例:先橫后縱和先縱后橫,哪種才能煉就財務(wù)部的駕馭能力?
4.操作層:預(yù)算管理部門
(1)如數(shù)家珍的六項職責(zé)
(2)獨角戲就是財務(wù)部的雷區(qū)
5.五臟俱全小麻雀,單戶企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)怎樣設(shè)?職責(zé)工作怎么分?

六、預(yù)算管理誰
1.四大責(zé)任中心責(zé)任在肩
(1)成本、費用中心
(2)收入中心
(3)利潤中心
(4)投資中心
2.討論:為什么要定義責(zé)任中心?考核的實質(zhì)的目僅為發(fā)獎金嗎?
3.案例:銷售員定價總經(jīng)理批,這是給誰刨的坑?
4.討論:量、價分離還是責(zé)任加碼?責(zé)任中心的導(dǎo)向作用是什么?
5.案例:以量評業(yè)績,造就了內(nèi)審部門的割韭菜手藝
6..思前想后,防止責(zé)任中心行為異化是考核的意義所在

七、預(yù)算管理制度體系
1.預(yù)算管理辦法框架總覽
(1)預(yù)算管理組織:職責(zé)細(xì)化不扯皮
(2)預(yù)算管理的內(nèi)容
(3)預(yù)算目標(biāo)確定與預(yù)算編制
(4)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整
(5)預(yù)算考核
2.六邊型年度預(yù)算管理實施細(xì)則
(1)討論:避免自編自導(dǎo),財務(wù)部應(yīng)該怎樣發(fā)牽頭文件?
(2)年度預(yù)算管理的內(nèi)容與范圍
(3)年度預(yù)算努力目標(biāo)
(4)預(yù)算編制要求
(5)年度預(yù)算的執(zhí)行與控制措施
(6)年度預(yù)算考核指標(biāo)及其計算方法
(7)年度預(yù)算管理的時間安排
3.預(yù)算表格體系成員同框

八、確定預(yù)算管理內(nèi)容
1.預(yù)算管理的內(nèi)容板塊地圖
(1)三維板塊:結(jié)合企業(yè)特點的預(yù)算管理內(nèi)容板塊
(2)預(yù)算編制成果怎樣浮出水面?
(3)預(yù)算編制過程應(yīng)注意哪些問題?
2.制造企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算編制
(1)制造業(yè)預(yù)算,編制閉環(huán)四原則
(2)案例:以收入為起點,為ABC產(chǎn)品編制各項預(yù)算指標(biāo)
(3)討論:期末存貨量應(yīng)該算出來還是定出來?
(4)討論:計算各項資產(chǎn)指標(biāo)的預(yù)算值
3.施工企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算編制
(1)施工企業(yè)預(yù)算編制三要點
(2)案例:預(yù)算匯總表填制方法:復(fù)核歷史、計劃未來
(3)企業(yè)級預(yù)算和項目級預(yù)算,誰是管理的重點?
4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理
(1)三類固定資產(chǎn)投資:分類、排隊、看特點
(2)集團型企業(yè)固定資產(chǎn)投資管控兩套路
(3)集團企業(yè)重管理,單戶企業(yè)練技術(shù)
(4)故事:大家族中親兄弟明算帳,責(zé)權(quán)分清須管理
5.對外投資預(yù)算管理
(1)預(yù)算指標(biāo)管哪個?看報表
(2)投資分類怎么管?看準(zhǔn)則
6.現(xiàn)金流量預(yù)算
(1)討論:先有雞還是先有蛋?預(yù)算、決算的不同看法
(2)案例:應(yīng)用*現(xiàn)金持有量動態(tài)籌資思路
(3)結(jié)合行業(yè)特點,經(jīng)驗重于理論
(4)五星級月度資金計劃:節(jié)點轉(zhuǎn)時點的平衡術(shù)
(5)案例:第三只眼透視利潤表背后資金成本和毛利水平的你來我往
(6)資金平衡化被動為主動,財務(wù)為業(yè)務(wù)設(shè)計注入的生命力
(7)案例:打破資金大鍋飯,多級互動的現(xiàn)金流管控立體模式
7.預(yù)算編制結(jié)果應(yīng)該如何呈現(xiàn)?
(1)格式呈現(xiàn)兩個邏輯:該怎樣選?
(2)資產(chǎn)指標(biāo)控制:不靠報表靠聯(lián)動指標(biāo)

九、預(yù)算管理的表格家族
1.編制表格打個包
2.預(yù)算制表三個化
3.討論:友好的表格界面長什么樣?
4.填表說明應(yīng)該怎樣說明白?

十、預(yù)算管理方法,怎么選怎么用?
1.成本費用,要增要減憑什么?
(1)增量預(yù)算:讓你力不從心的棘輪效應(yīng)
(2)零基預(yù)算:找成本動因毫不含糊
(3)案例:會議費預(yù)算,哪種方法能讓業(yè)財無縫銜接?
(4)財務(wù)視角降成本三個化
2.移步換景:固定預(yù)算是基礎(chǔ),彈性預(yù)算價更高
(1)案例:長期被掩蓋的成本本質(zhì),經(jīng)濟寒冬謹(jǐn)防利潤雪崩
(2)固定預(yù)算:簡單粗暴,給自己刨個坑
(3)彈性預(yù)算:讓真實業(yè)績與企業(yè)興衰共進(jìn)退
3.斗轉(zhuǎn)星移:預(yù)算方法與時間的關(guān)系
(1)固定期間預(yù)算:環(huán)境造就的選擇
(2)滾動預(yù)算:有難度也少不了

十一、明確預(yù)算草案的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
1.自上而下:為本企業(yè)設(shè)定努力的目標(biāo)
2.自下而上:思考完成目標(biāo)的方法

十二、預(yù)算的編制程序脈絡(luò)
1.程序步驟雙向走
(1)從上到下:定原則或目標(biāo)
(2)從下到上:報數(shù)據(jù)和方案
(3)從上到下:下文件或合同
(4)預(yù)算編制報送考量四步想
2.業(yè)績目標(biāo)分解:同頻共振雙模型
(1)面對虛報業(yè)績:譴責(zé)道德還是制定規(guī)則?
(2)預(yù)算準(zhǔn)確率,好使嗎?按下葫蘆浮起瓢
(3)A版業(yè)績目標(biāo)分解模型:不虛不吹,自我約束的雙限神器
(4)目標(biāo)盡頭是五指山:再提決策層對業(yè)務(wù)的宏觀把控度
(5)B版業(yè)績目標(biāo)分解模型:大河流水小河淌
(6)案例:萬年不變的工效倒掛是如何貢獻(xiàn)出利潤的
(7)編制過程的制度保障:平衡業(yè)績分解的雙翼
3.費用分解:有圖也要有真相
(1)零基預(yù)算為基礎(chǔ)
(2)費用分解五大類

十三、預(yù)算執(zhí)行控制與分析
1.執(zhí)行控制與分析四大原則
(1)按期分解
(2)逐期分析
(3)動態(tài)控制
(4)嚴(yán)格內(nèi)控
2.按期分解
(1)案例:沒有按期分解的目標(biāo),失控的業(yè)績失控的管理
(2)按期分解:傻白甜和歷史哥的不同段位
3.逐期分析
(1)給誰分析?只給大領(lǐng)導(dǎo)做分析?無異于打小報告
(2)案例:以數(shù)據(jù)解釋數(shù)據(jù)不是分析,無價值的自我感動
(3)分析什么?三級成果步步高
(4)討論:發(fā)動汽車, 什么時候會分析?
(5)案例:迂回徘徊式分析,以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)等于沒分析
(6)案例:忽略結(jié)構(gòu)因素說變動成本,是怎樣把老板繞懵的
(7)分析結(jié)果閃亮登場:成果的層次化報告體系
(8)受控指標(biāo)逐期分析:牽動業(yè)務(wù)部門的小心臟
(9)分析控制四大原則之六項紀(jì)律
(10)案例:銀行收緊信貸,讓領(lǐng)導(dǎo)怎么解決?
4.動態(tài)控制
(1)預(yù)算執(zhí)行與核算系統(tǒng)的對接
(2)預(yù)算預(yù)警:緊跟執(zhí)行早預(yù)警,秋后算帳不可取
(3)預(yù)算進(jìn)度考核
5.嚴(yán)格內(nèi)控
(1)將預(yù)算職責(zé)與部門權(quán)力區(qū)別對待
(2)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制流程辦事
(3)強化部門參與、嚴(yán)格審核標(biāo)準(zhǔn)、明確審核依據(jù)

十四、預(yù)算調(diào)整有規(guī)矩
1.固定派:成本、投資,調(diào)整在先??煽?br /> 2.變動派:成本,費用,綁定收入才能超
3.調(diào)整預(yù)算三原則:不可以先打*再畫圈
4.案例:季節(jié)原因銷量下降,完不成預(yù)算該調(diào)還是該考核?
5.案例:漏編預(yù)算的付款,拍死供應(yīng)商就完事嗎?

十五、預(yù)算考核驗成果
1.預(yù)算考核與整體考核的鐵桿關(guān)系
(1)只關(guān)注財務(wù)相關(guān)指標(biāo)
(2)預(yù)算考核的兩個層級
(3)與人力資源考核的友情接口
2.預(yù)算考核的定位
(1)預(yù)算考核VS業(yè)績考核:責(zé)任性質(zhì)定比重
(2)討論:貿(mào)易分公司、煤礦、研發(fā)中心預(yù)算考核比重對比
(3)業(yè)務(wù)單位確定比重標(biāo)線是多少?
(4)職能部門確定比重標(biāo)線是多少?
3.預(yù)算考核的實施三環(huán)節(jié)
(1)設(shè)計指標(biāo):三項內(nèi)容四注意
(2)計算分值:三項內(nèi)容兩注意
(3)兌現(xiàn)獎懲:三項內(nèi)容三注意

預(yù)算工作的培訓(xùn)


轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/286276.html

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