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企業(yè)稅收稅務課程

課程內(nèi)容簡介及預計時間
第一部分：國際稅收合作 （約1.5小時）
將較詳細講解協(xié)定適用并對消極所得：股息、利息、特許權使用費、財產(chǎn)收益、海運空運、反避稅條款分別詳解，其中對于中國雙邊稅收協(xié)定的相關條款會根據(jù)實際簽約國的具體案件進行釋義和講解。
主要內(nèi)容有：
“走出去”面臨的挑戰(zhàn)
國際稅基本原理
稅收協(xié)定介紹
稅收協(xié)定范本介紹
中國稅收協(xié)定談簽歷史簡介
常設機構(gòu)/股息/利息/特許權使用費/財產(chǎn)收益/獨立勞務及非獨立勞務/海運空運
收益所有人、協(xié)商及雙邊磋商機制 
國際間稅收合作與反避稅 （BEPS）
自貿(mào)協(xié)定/關稅與原產(chǎn)地證
雙邊社保協(xié)定

第二部分；東道國稅制簡介（約1.5小時）
將對東道國（尤其是發(fā)展中國家）的涉及到各稅種進行總結(jié)和概述
這部分是講課老師自行所做的總結(jié)和整理，特點是在“一國一制”中提示“小區(qū)域”的相同的稅制特點，能與中國稅制比較中提示東道國的特殊點。
主要內(nèi)容有：
境外稅務環(huán)境簡介
企業(yè)所得稅
個人所得稅
增值稅
跨境勞務增值稅規(guī)則（新增）
印花稅/地方稅
自貿(mào)協(xié)定/關稅/進口環(huán)節(jié)增值稅
征稅方式
申報方式

第三部分；國際工程EPC稅務實務詳解 （約2小時）
這部分是講課老師多年實踐的獨創(chuàng)，也是該講課系列課題中的最精華所在。該課程已經(jīng)是國家稅務總局稅務干部學院（揚州校區(qū)）保留的經(jīng)典課程，已經(jīng)為稅務系統(tǒng)內(nèi)的涉外稅官員和“走出去”央企做過多次培訓課，為該學院肯定和學生熱愛。梁紅星還特別應“威科先行”之邀，作為特約嘉賓做過一次網(wǎng)上課程，參與者眾多且廣受歡迎。目前市面上還沒有相關老師能做如此專注和細化的專題講解，以往的多次講課都得到了聽課學員的極大關注和好評，其中很多的關注點和籌劃點都給“走出去”企業(yè)起到直接的示范作用和實用效果。
EPC的法律特點和商業(yè)特點分析
（包括投標，簽約，融資，外匯，資金支付，資質(zhì)，國別市場布局，集團內(nèi)部成員公司分工管理等角度分析）
EPC的“大而全”全價值鏈管理，全部權責簽約，整體交付“交鑰匙”工程分析
EPC稅務特點分
中國與項目所在國相關稅制和稅種，稅基及相關稅收征管特點的分析 
（包括貨物出口退稅，跨境服務免稅，進口貨物關稅，進口環(huán)節(jié)增值稅，貨物臨時進口保稅，區(qū)域物流中心及保稅倉庫，當?shù)仨椖抗镜恼Ａ鬓D(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅等特點分析）
稅收的“細而分”分國稅收管轄權，各個稅種，稅目，稅基分別申報，核算，扣繳的分別剖析
傳統(tǒng)稅務籌劃模式介紹（離岸貨物，設計， 在岸施工合同分拆）
貨物出口，進口，轉(zhuǎn)口貿(mào)易相關商業(yè)安排與稅收風險專注點及籌劃點
設計及相關跨境服務的商業(yè)安排與稅收風險專注點及籌劃點
項目國當?shù)厥┕C構(gòu)的選擇（項目公司，子公司，分公司，聯(lián)營體的比較分析）
當?shù)毓九c中國總公司（總承包），中國貨物出口方，中國設計合作單位，中國“隱性”分包商，當?shù)睾献鞣职痰纳虅?，法律與稅務關系分析及安排。
當?shù)毓九c中國“隱性”分包商的財稅運營現(xiàn)狀
完善總承包商與“隱性”分包商的財稅管理 （新增）
EPC+F 模式補充稅務說明
境外“隱性”分包商的稅務管理

第四部分；東道國稅務實務專題（約2小時）
將對東道國（尤其是國際工程）的涉及到各種財稅事項（尤其是各種當?shù)胤蓹C構(gòu)形式，稅收優(yōu)惠的把握和力爭， 
主要內(nèi)容有：
境外稅收優(yōu)惠評析
完善外賬管理
資債/外匯稅務問題
轉(zhuǎn)讓定價文檔
境外稅務爭議應對

第五部分：中國稅的關聯(lián)-境外稅收抵扣實務操作 （總計約3小時）
將對境外稅收（包括企業(yè)所得稅與個人所得稅）抵扣相關實操做應對解析
其中：企業(yè)所得稅主要內(nèi)容有：（約1.5小時）
境外所得抵免方法簡介
綜合抵免法/五層間接抵免/簡易抵扣法/稅收饒讓
中國稅收居民身份證明
境外稅務抵扣-不可名稱看實質(zhì)？不看清繳看實繳？
境外抵扣文件（簡化和實用？）
相關外匯折算
關聯(lián)交易同期資料與國別報告準備
其中個人所得稅主要內(nèi)容：（約1.5小時）
稅收協(xié)定及范本對個人境外所得規(guī)定
中國稅法對外派員工規(guī)定與現(xiàn)狀
外派員工在東道國個稅現(xiàn)狀和困境
境外附加福利個稅問題
境外個稅征管/實體化/籌劃示例
稅總公告2020年3號文解讀
境外個人所得抵扣/饒讓
國際間反避稅合作（情報互換與CRS）
企業(yè)對外派員工的個稅管理建議

第六部分；稅境外務管理的規(guī)范與完善（約1.5小時）
將對如何完善境外外賬，憑證和稅務資料的管理，應對當?shù)氐亩悇照鞴芎突檫M行經(jīng)營總結(jié)并提出相對應的規(guī)范，完善流程，制度和具體操作指導。
這部分是講課老師多年實踐對外企，華為及葛洲壩國際全球稅務內(nèi)控管理的總結(jié)和獨創(chuàng)，市面上少有老師能有如此實踐經(jīng)驗和國際視野的點評和講解。
主要內(nèi)容有：
境外稅務管理規(guī)定
項目稅務籌劃方案
商務合同的稅務評審
國別稅務實操指南
總部跟蹤，監(jiān)督境外項目稅務系統(tǒng)/境外項目月度稅務工作匯報機制
日常稅務遵從及稅務臺賬（明細賬）
內(nèi)外賬差異分析匯報
票據(jù)審核管理辦法
審計及稅務稽查專項報告
稅務檔案的管理辦法
境外稅收抵扣資料歸集
同期資料及轉(zhuǎn)讓定價文檔的管理
外部中介選擇與管理

第七部分；中國“走出去”企業(yè)如何搭建全球投資架構(gòu)-從稅收角度的主要考量（約2小時）
將從中資企業(yè)全球投資架構(gòu)的綜合商業(yè)因素簡析，主要是從稅務因素詳細考量，對中資企業(yè)的全球投資架構(gòu)的具體影響，同時也對以往相關中資企業(yè)的外投資架構(gòu)做簡單的類比介紹分析，可以使想“走出去”發(fā)展的中資企業(yè)對全球投資架構(gòu)的設置有一個概況了解，也可以讓已經(jīng)“走出去”的中資企業(yè)對已有的全球架構(gòu)有進一步完善的方向性參考建議。
主要內(nèi)容有；
投資框架需考慮的各種商業(yè)因素
投資框架主要考量的稅務因素分析；（核心內(nèi)容）
其中包括具體相關稅收協(xié)定網(wǎng)絡及適用的解析，（包括對投資所得；股息，利息，特許權使用費，服務費等的協(xié)定待遇和處理），境外稅收抵免，實體化的具體要求（主要更新并分析各個主要避稅地的新規(guī)定），受控外國公司的規(guī)定，居民納稅人身份，協(xié)定“受益所有人”資本弱化，轉(zhuǎn)讓定價等。
投資框架各層級的所在國選擇（頂層/中間層/次中間層/最底層）
具體涉及開曼，BVR，香港，新加坡，阿聯(lián)酋（迪拜），毛里求斯，荷蘭，比利時，盧森堡，瑞士，愛爾蘭等國家和地區(qū)的稅收優(yōu)劣和營商條件的比較。
其中對開曼及BVR在BEP全球反避稅環(huán)境下的實體化新變化進行更新介紹
其中對香港、新加坡、阿聯(lián)酋（迪拜）、荷蘭及愛爾蘭進行詳細評點
對中國海南自貿(mào)港設立中國對外投資主體的分析
*稅收優(yōu)惠政策的更新，相關投資主體實體化要求及反避稅的稅收規(guī)定的提示
典型的參考架構(gòu)例示（包括VIE架構(gòu)，中國央企架構(gòu)，歐美500強的架構(gòu)等）
中國現(xiàn)行“五層”結(jié)構(gòu)的考量 （其中對于海南自貿(mào)區(qū)作為投資中心的介紹和評點）
BEPS及相關反避稅新規(guī)定和要求
CFC/CRS/*FATCA等方面的影響
具體相關國家設立機構(gòu)運行參考成本及關注點
中國稅務機關對境外多層投資架構(gòu)反避稅的發(fā)展和具體措施
（就目前公開的間接股權轉(zhuǎn)讓案例進行介紹和評點）
中國稅收居民的判斷（實質(zhì)管理中心）
外國受控公司（CFC）
反稅收協(xié)定濫用-受益所有人
間接轉(zhuǎn)股的“刺破面紗”納稅調(diào)整
這部分是講課老師總結(jié)多年實際經(jīng)驗總結(jié)的精華。其中包括有“四大”給客戶的全球投資架構(gòu)建議方案參考，華為在香港/新加坡中間控股，特別是在荷蘭全球控股中心及全球轉(zhuǎn)股安排的實踐經(jīng)驗，京西重工和葛洲壩國際全球投資框架的實際操作歸納總結(jié)，市面上少有老師能有如此實踐經(jīng)驗和國際視野的總結(jié)和評點。
此課程目標群體主要是中國準備“走出去”或已經(jīng)“走出去”的企業(yè)高管層（如企業(yè)負責海外業(yè)務的總經(jīng)理，財務總監(jiān)或總會計師等），他們需要根據(jù)目前全球反避稅合作及中國*的鼓勵投資政策（如海南自貿(mào)港），考慮新設全球投資架構(gòu)或完善已有的投資架構(gòu)，同時做好或完善全球稅收籌劃安排。梁紅星曾在華稅學院所做過一次網(wǎng)上的宣傳課程，非常受歡迎。梁紅星相關分析文章也被業(yè)內(nèi)和“走出去”企業(yè)廣為轉(zhuǎn)發(fā)和學習。
國際稅實務的普及性或介紹類培訓課
1.如何成為一名優(yōu)秀的國際稅實務專業(yè)人士？（大約1.5小時）
主要內(nèi)容；
目前中國國內(nèi)（企業(yè)，中介，稅務機關等）對國際稅人才的需求及人才供給現(xiàn)狀
外語要求 (通用英語及財稅專業(yè)英語，小語種)
復合型專業(yè)要求（稅務，財會，法務）及相關的具體知識結(jié)構(gòu)
工作經(jīng)驗及相關技能的要求
國際稅就業(yè)前景及職業(yè)規(guī)劃建議
此課程目標群體主要是在校的財會，法律，外語等專業(yè)的大學生和研究生。還有一些目前想從事國際稅實務工作的工作人士。梁紅星曾在“中稅答疑”所做過一次網(wǎng)上的宣傳課程，非常受歡迎。
2.如何準確了解和把握東道國的稅法規(guī)定？（大約1小時）
1）免費獲取相關東道國稅法信息有哪些途徑？
國家稅務總局；《國別（地區(qū)）投資稅務指南》有80多個國家
商務部《對外投資合作國別指南》有170多個國家。
“四大”網(wǎng)站
東道國政府官方網(wǎng)站（當?shù)卣猩滩块T及財政稅收機關）。
（不能僅僅依靠免費咨詢 例舉案例-*預估稅，各國地方苛捐雜稅）
2）有哪些重要途徑，可以佐證相關東道國的稅法規(guī)定？
東道國大使館/經(jīng)商處/外派稅務官
當?shù)氐闹袊髽I(yè)商會(海外同鄉(xiāng)會)
當?shù)厍捌谝堰M入的同行企業(yè)
3）付費獲取相關東道國稅法信息有哪些途徑？
荷蘭國際財稅文獻局（IBFD）/威科先行（Woters Kuwer）/律商聯(lián)訊 （exisNexis）
當?shù)?ldquo;四大”/國際律所/當?shù)刎敹愂聞账恼{(diào)研報告
（注意行業(yè)及項目的特點和實操性。舉例，安哥拉法院印花稅-按工程進度收款支付）
4）要準確理解和把握東道國相關稅法規(guī)定，還需要關注哪些方面？
提高專業(yè)語言翻譯的準確度 
（輔助專業(yè)判斷已經(jīng)英文翻譯對照，舉例；安哥拉商務翻譯；應納稅所得額調(diào)整表）
與稅法制定權威機關溝通
學習稅收相關爭議案件的判例
求助國家稅務總局來解決一些稅務糾紛
（舉例；在非洲國別代表息事寧人，給稅務檢查關給小錢解決稅案，埋下地雷，目前中國稅總也是可以代表企業(yè)，與東道國依據(jù)協(xié)定磋商解決一些稅務糾紛，如哈薩克斯坦的超額利潤稅等，轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整）
5）是否還有更加主動和積極的方式來促進東道國相關稅法的明確和實施？
幫助/影響/引導一些發(fā)展中國家對一些“新”業(yè)務進行相關稅法的完善和細化。
6）發(fā)展中國家的稅制有哪些特點？
“一國一制”與“小區(qū)域”相同的特點
延續(xù)了原宗主國稅制,但需與時俱進 （有稅法，不完善，人為因素多，地方政府權力大）
注重申報繳納形式, 強化源泉扣繳（預繳制度，銀行流水）
（舉例：在非洲相關國家增值稅抵扣的困難，零星采購，免稅因源泉扣繳不能得到根本實現(xiàn)）
中資企業(yè)是當?shù)刂攸c稅源，稽查重點對象
學習歐*家及中國的先進經(jīng)驗和手段，加強反避稅的手段和力度。
7）發(fā)展中國家專業(yè)中介的狀況？能否給“走出去”企業(yè)提供相應的專業(yè)支持和幫助？
小而全，國際化不強，日常遵從（記賬，申報）附帶人力資源，法務咨詢，專業(yè)支持（審計報告，稅收籌劃），公關
8）發(fā)達國家的稅制有哪些特點？
有法可依，完善規(guī)范
注重實質(zhì)，不拘形式 （形式發(fā)票，個稅免予申報）
可與當?shù)囟悇諜C關協(xié)商事先的稅收優(yōu)惠裁定（Advance tax ruing）
信任納稅人（如自存轉(zhuǎn)讓定價文檔，很少稽查），但違法處罰很嚴
（列舉2個案例： 荷蘭-自行舉證披露， 香港-稅收居民身份開具錯失時間）
稅收爭議，法院判決相對公正，透明
國際間反避稅合作密切，發(fā)避稅手段細致
9）發(fā)達國家的專業(yè)中介的狀況？能否給“走出去”企業(yè)提供相應的專業(yè)支持和幫助？
分工專業(yè)，細致，律師主導稅收爭議解決，非常國際化，中國服務小組（China Desk）
此課程適合給一些準備“走出去”企業(yè)或剛“走出去”的企業(yè)做一些相關普及性知識和經(jīng)驗的介紹。梁紅星曾在“華財在線”做過網(wǎng)課，參會學員反饋良好。
2.“走出去”企業(yè)主要稅務風險及應對管控 （大約1.5小時）
1）“走出去”面臨的形勢
國際市場形勢
稅收環(huán)境形勢
中國形勢
2）主要稅務風險及應對
風險一：前期財稅調(diào)研不夠       
風險二：稅收協(xié)定研究不透
風險三：投資架構(gòu)不合理            
風險四：合同報價預估不足        
風險五：外賬設置不規(guī)范            
風險六：稅收優(yōu)惠缺保障            
風險七：集團墊資有問題             
風險八：境外個稅查補頻繁        
風險九：完工未能及時清稅         
風險十 ：合作單位財稅權責不清
風險十一： 外匯稅務聯(lián)動問題    
風險十二：稅收檢查應對不力    
風險十三：稅收糾紛解決不妥      
風險十四；內(nèi)部財稅治理不完善
3）結(jié)語：國際稅團隊的建設與培養(yǎng)
本課程適合給對想了解“走出去”企業(yè)一般性風險及應對措施的企業(yè)或?qū)W員。
此課程曾經(jīng)與河北省稅務局國際處、河南省稅務局國際處、烏魯木齊市稅務局，西安市稅務局、河北省唐山市稅務局、浙江省湖州市稅務局、江蘇省淮安市稅務局、中國審計署風控協(xié)會、寧波市商務局等政府機關合作，積極推進當?shù)囟悇諜C關服務企業(yè)，組織當?shù)氐?ldquo;走出去”企業(yè)做過培訓宣講。另外，也給中電建、華為集團等大型企業(yè)做過企業(yè)內(nèi)部專題培訓。參會企業(yè)和參會學員反饋良好。
3.中國內(nèi)資所如何做好“走出去”企業(yè)的財稅咨詢服務？（大約2小時）
主要內(nèi)容；
“走出去”企業(yè)的特價及其財稅需求
中資所不能有效服務“走出去”企業(yè)的原因
中資所急需嫁接的外部資源和改進方面
中資所“走出去”服務的具體“三步走”策略
中資所的日常服務及增值服務
國際稅專業(yè)人士的培養(yǎng)輪訓建議
利安達國際-境外財稅落地服務實踐經(jīng)驗分享（新增）
此課程目標群體主要是有意愿開拓“走出去”財稅咨詢業(yè)務的中國內(nèi)資中小財稅實務所和從業(yè)的專業(yè)人士。此培訓適合與中國內(nèi)資所得內(nèi)部培訓和研討會。梁紅星曾給中國較知名的2個內(nèi)資稅務事務所做過培訓，效果比較好。
3.“雙支柱”的簡介與中國“走出去”的應對 （45分鐘）
 對課程是對近期國際稅熱點問題“雙支柱”進行介紹性的講解，主要內(nèi)容有對OECD提議和G20背書的“雙支柱”的背景進行回顧。分別對數(shù)字經(jīng)濟下的國際稅影響，對支柱一，支柱二的主要內(nèi)容進行解析，對“雙支柱”對中國“走出去”企業(yè)的影響及相應的應對。

企業(yè)稅收稅務課程