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個人所得稅自查課程

【課程背景】
在西方有一句廣為人知的諺語“這個世界上，只有死亡和稅收是逃不掉的”。有人的地方除了有江湖之外，更少不了政府。而為了維持政府的運作，自然就需要向各行業(yè)進行收稅。經(jīng)典電影《肖申克的救贖》中，安迪在獄中的利用自身的金融知識，實現(xiàn)了命運改變。原因就在于他比監(jiān)獄里的任何人都更了解稅收，因此可以幫獄警報稅，甚至是幫監(jiān)獄長做假帳洗錢。在我國個人所得稅歷來依賴“代扣代繳”制，單位在你拿到工資之前就幫你把個稅扣掉了，絕大部分人在單位代扣代繳后，也不需要再進行匯算清繳。但是，這種情況隨著“新個稅法時代”的到來而將一去不復返。我們新個稅法施行以后，個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得，特許權使用費所得，四項合并為“綜合所得”，“綜合所得”由個人在納稅年度終了時進行匯算清繳，將在整個申報中占據(jù)重要地位。也就是說，隨著個稅“綜合與分類相結合”的持續(xù)深入，稅收征管模式由用人單位代扣代繳為主，轉(zhuǎn)向了“代扣代繳與自行申報相結合”。按照西方政治哲學思想，稅收并不是一個單純的經(jīng)濟學概念，“納稅的義務”與“納稅人的權利”均是構成現(xiàn)代文明國家重要的部分。在培養(yǎng)現(xiàn)代公民意識上，納稅是最日常也是最深入人心的一堂課。金稅四期下大數(shù)據(jù)共享時代的來臨，稅局會綜合比對個稅及社保計稅基數(shù)，數(shù)據(jù)來源從企業(yè)提供變?yōu)榱私鸲悢?shù)據(jù)庫！所以，隨著我國稅法的日趨完善，隨著金稅四期的腳步的臨近，當意識到納稅的義務與權利相綁定，居民個人需要主動了解稅制變動，不斷提高稅收遵從意識和遵從能力。我們自身才能在大潮中立于不敗之地，常說的“國家興亡，匹夫有責”，才會在新時代再次煥發(fā)生機。
本課程偏重從實戰(zhàn)出發(fā)，讓各層級人員掌握稅務管理思維，讓各層級人員真正了解個人所得稅、社保與企業(yè)的關系，為企業(yè)和個人分析痛點，防范稅務稽查風險。

【課程收益】
精心打造企業(yè)及個人的稅務管理思維
了解個人所得稅制的核心思路
掌握日常個人所得稅的風險
掌握個人所得稅匯算清繳的基本理念和方法
幫助企業(yè)及個人進行年終自檢，防范稅收風險

【課程大綱】
一、個人所得稅概述
個人所得稅思維建立的必要性與重要性（《肖申克的救贖》）
個人所得稅改革簡介
個人所得稅法解讀
個稅改革紅利分析（舉例）
“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?ldquo;原則

二、個人所得稅涉及風險剖析
企業(yè)而言，
1、值得關注的46個風險點
（1）24種情形，按照“工資、薪金所得”扣繳個稅
（2）2種情形，按照“利息、股息、紅利所得”扣繳個稅
（3）4種情形，按照“勞務報酬所得”扣繳個稅
（4）3種情形，按照“偶然所得”扣繳個稅
（5）1種情形，按照“財產(chǎn)租賃所得”扣繳個稅
（6）1種情形，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”扣繳個稅
（7）8種異常情形及個人所得稅申報過程中的風險點
2、企業(yè)偷逃個人所得稅的幾種常用方法
3、少交個稅和社保入稅的矛盾
4、作為代扣代繳個稅義務人所承擔的巨大的稅務風險
個人而言
1、兩處以上收入?yún)R算清繳時是否合并匯算清繳
2、全年一次性獎金的個稅
3、自然人股東和員工借款長期不還未代扣個稅（企業(yè)年報中的六大往來）
4、股東個人支出是否在企業(yè)列支（處罰案例）
偷逃個人所得稅處罰—頂額處罰（*婭和*凡案例）

三、個人所得稅匯算清繳---基本知識
什么是匯算清繳—盤點、大掃除
為什么要進行年度匯算清繳
年度匯算清繳范圍
應在什么時間辦理年度匯繳
是否需要辦理年度匯算清繳（首違不罰與處罰案例）
不確定是否符合免予辦理的條件的特別提醒

四、個人所得稅匯算清繳---辦理實務
經(jīng)營所得匯算清繳
綜合所得匯算清繳
1、選擇辦理方式和渠道
2、選確定受理的稅務機關、填寫確認申報表、辦理補退稅
3、怎樣操作個稅手機APP？
（1）簡易申報流程
（2）標準申報流程
常見問題解答

五、個人所得稅扣繳風險總結及風控建議
風險點1、未履行扣繳義務
風險點二：遺漏扣繳項目
風險點三：適用稅目錯誤
風險點四：計稅依據(jù)及入賬憑證錯誤

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