課程描述INTRODUCTION
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 財務(wù)經(jīng)理
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
非財財務(wù)管理學(xué)習(xí)課程
課程背景:
在企業(yè)實務(wù)操作過程中,由于非財管理人員對主要經(jīng)營環(huán)節(jié)財稅風(fēng)險與規(guī)避、降本增效、發(fā)票規(guī)范以及利潤的來源等財稅知識較為匱乏,導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項時無意中給企業(yè)帶來財稅損失與風(fēng)險,特別是由于不具備財務(wù)管理的思維而導(dǎo)致在業(yè)務(wù)處理時不能從企業(yè)總體價值的角度去科學(xué)處理而給企業(yè)造成損失。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會結(jié)合實務(wù)案例從利潤的來源及利潤表的分析、降本增效、經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅知識及風(fēng)險與規(guī)避、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證(發(fā)票等)的審核規(guī)范及風(fēng)險規(guī)避幾個方面進(jìn)行講解,實操性強(qiáng)、針對性強(qiáng)。以提升企業(yè)非財管理人員的財務(wù)管理思維,掌握經(jīng)營過程主要財稅知識,以達(dá)到規(guī)避財稅風(fēng)險的目的,為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值!
課程收益:
● 掌握利潤的來源及降本增效的措施;
● 掌握經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅知識及風(fēng)險與規(guī)避;
● 掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證(發(fā)票等)的審核規(guī)范及風(fēng)險規(guī)避;
● 通過培訓(xùn),提高非財管理人員對與日常業(yè)務(wù)密切相關(guān)的財稅知識的掌握以及樹立財務(wù)管理的理念,規(guī)避由于財稅知識欠缺而造成的涉稅風(fēng)險與稅務(wù)損失,建立財務(wù)管理思維,為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航!
課程對象:非財管理人員
課程大綱
第一講:企業(yè)的利潤與你息息相關(guān),如何做才能使企業(yè)利潤*化?
均采用大量上市公司的典型案例進(jìn)行講解
一、利潤從哪里來?
1、利潤表的解讀
1)利潤表的編制基礎(chǔ):權(quán)責(zé)發(fā)生制
2)利潤表的邏輯等式:收入—費(fèi)用=利潤
3)利潤表的結(jié)構(gòu):利潤的三個層次
關(guān)注點(diǎn):營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
4)重點(diǎn)項目的解讀
2、利潤表的分析
1)分析方法
關(guān)注點(diǎn):水平分析,如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度;項目分析:利潤的來源分析
2)獲利能力
a營業(yè)盈利能力指標(biāo):營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費(fèi)用利潤率
b資產(chǎn)盈利能力指標(biāo):流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
c資本盈利能力指標(biāo):所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
思考:企業(yè)營業(yè)收入的來源渠道?企業(yè)主要收入來源渠道的毛利率如何?
分析:真正具有市場競爭力的產(chǎn)品
思考:料、工、費(fèi)占營業(yè)收入的比重?找出影響利潤的關(guān)鍵問題
思考:三大期間費(fèi)用占營業(yè)收入的比重及其變化,分析其對企業(yè)利潤的影響
關(guān)注點(diǎn):管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的比重,特別是酒類銷售費(fèi)用的變動情況。
3)獲現(xiàn)能力
現(xiàn)金為王,有收入、有利潤,不一定有現(xiàn)金!
關(guān)注點(diǎn):主要通過經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤等之間的比率關(guān)系
a銷售獲現(xiàn)比率指標(biāo):銷售商品及提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/營業(yè)收入
b凈利潤現(xiàn)金保證比率:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤
c總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總資產(chǎn)平均余額
關(guān)注點(diǎn)1:將銷售回款率等指標(biāo)納入銷售人員的考核,財務(wù)部需定期提供:銷售回款率、客戶的賬齡分析
關(guān)注點(diǎn)2:客戶的信用情況:客戶信用需根據(jù)客戶回款表現(xiàn),定期更新,縮短信用級別的調(diào)整周期
4、企業(yè)營運(yùn)能力的高低,直接影響企業(yè)的盈利能力
a流動資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo):流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點(diǎn)講解】
b固定資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo):固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
c總資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo):總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
關(guān)注點(diǎn):項目占收入的比重越大,其重要程度越高
思考:企業(yè)無論盈利或是虧損,如何進(jìn)行原因分析?
典型案例
二、降本增效
1、創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化
1)每個人都是利潤中心
2)省到就是賺到,也是重要的利潤點(diǎn)之一
3)加強(qiáng)全員控制,營造降本增效的氛圍
2、降本增效措施
1)嚴(yán)格出差標(biāo)準(zhǔn)、控制交際應(yīng)酬費(fèi)用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本
2)建立降低采購成本體系,降低采購成本
關(guān)注點(diǎn):降低采購成本決不是殺價,質(zhì)量更重要
3)采取減少呆料、提高庫存周轉(zhuǎn)率等措施,降低庫存成本
4)制定標(biāo)準(zhǔn)成本,嚴(yán)格生產(chǎn)過程管控,降低生產(chǎn)損耗
5)去除侵蝕利潤的劣質(zhì)客戶
6)加快資金周轉(zhuǎn)
關(guān)注點(diǎn):什么是經(jīng)營周期?什么是現(xiàn)金周期?
7)縮短應(yīng)收賬款信用期等,降低壞賬風(fēng)險
8)招聘精兵強(qiáng)將,裁掉績效低劣的員工等,將人力成本降到*
3、強(qiáng)化監(jiān)督考核
1)成立降本增效領(lǐng)導(dǎo)小組
2)簽訂責(zé)任狀,責(zé)任到人
3)降本增效方案需精細(xì)化
4)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督落實考核
典型案例
第二講:經(jīng)營環(huán)節(jié)的財稅風(fēng)險與規(guī)避
一、對增值稅的正確認(rèn)識及財稅風(fēng)險與規(guī)避
1、增值稅的一般規(guī)定
1)什么是增值稅?
2)什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人?按什么標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分的?
3)小規(guī)模納稅人和一般納稅人有何區(qū)別:發(fā)票的類型、稅率、對成本、收入的影響等
4)增值稅稅率有哪些?
5)增值稅發(fā)票上的稅額到底誰承擔(dān)?
6)增值稅的進(jìn)項稅額指什么?
7)增值稅的銷項稅額指什么?
8)企業(yè)最終應(yīng)交的增值稅是如何計算出來的?
9)哪些行為會影響到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅?
2、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額
1)以票抵扣
2)計算抵扣
關(guān)注點(diǎn):海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣,哪些差旅費(fèi)發(fā)票不得抵扣?
3、進(jìn)項稅額不得抵扣的情形
1)抵扣憑證存在問題
2)不符合增值稅的鏈條關(guān)系
關(guān)注點(diǎn):類似五一勞動節(jié)購入小家電發(fā)放給職工,其進(jìn)項稅額可以抵扣嗎?
4、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形
1)購進(jìn)貨物或服務(wù)改變生產(chǎn)經(jīng)營用途的
2)管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等需進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
關(guān)注點(diǎn):自然災(zāi)害造成的,其相應(yīng)的進(jìn)項稅額還需轉(zhuǎn)出嗎?
關(guān)注點(diǎn):如果日常管理制度不完善,造成資產(chǎn)損失的,不但損失了資產(chǎn)的采構(gòu)成本,而且將增加企業(yè)的稅收成本!
5、巧選供貨商類型降低稅負(fù)
關(guān)注點(diǎn):一般納稅人與小規(guī)模納稅人報價不同,到底選擇哪一家?
6、銷售對增值稅的影響
1)哪些行為屬于視同銷售?
2)免費(fèi)贈送給客戶的產(chǎn)品,是否需要繳納增值稅?
典型案例
二、合同簽訂的風(fēng)險規(guī)避
1、金額的書寫
關(guān)注點(diǎn):在增值稅三檔并兩檔、稅率下調(diào)的大趨勢下如何進(jìn)行金額的書寫,對本企業(yè)更有利?
2、發(fā)票的類型需明確
關(guān)注點(diǎn):開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票?
3、稅率不同,需分別列明
關(guān)注點(diǎn):如不分別列明,將從高計稅,增加稅收負(fù)擔(dān)
4、現(xiàn)金折扣銷售,換下合同表述方式,就能少納增值稅
5、收款方式需明確,風(fēng)險如何規(guī)避
1)采取直接收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間?
2)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間?
3)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間?
思考1:如將到合同約定的收款日期,但貨款不能及時收回,怎么辦?
思考2:委托代銷合同,到了180天仍未收到代銷清單,怎么辦?
6、ETC充值時開具票據(jù)還是實際發(fā)生時再開具票據(jù)?
關(guān)注點(diǎn):發(fā)票開具時點(diǎn)不同,增值稅稅負(fù)大不同
7、預(yù)收跨年租金增值稅的繳納
8、企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅的規(guī)定
1)票據(jù)關(guān)鍵事項不可缺,否則無法享受免征增值稅
2)對公益性組織的規(guī)定
典型案例
三、企業(yè)所得稅的財稅風(fēng)險與規(guī)避
1、企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模,是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利?
關(guān)注點(diǎn):如何根據(jù)實際情況提出合理化建議?
2、扶貧捐贈新政及納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn):同樣付出,稅負(fù)大不同,給出您的建議
3、制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
4、固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用
關(guān)注點(diǎn):采購時點(diǎn)不同將影響企業(yè)的稅負(fù)
5、利用殘疾人工工資加計扣除的財稅風(fēng)險與規(guī)避
1)正確方式的采用將極大降低企業(yè)的稅負(fù)
2)同時降低殘疾人保障金,一舉兩得!
6、研發(fā)費(fèi)用加計扣除的納稅籌劃
關(guān)注點(diǎn):經(jīng)辦人經(jīng)手研發(fā)費(fèi)用相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)如何正確操作?否則企業(yè)無法享受多納稅!
7、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及正確處理相關(guān)業(yè)務(wù)
——小型微利企業(yè)必須同時滿足的四個條件、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
思考:實務(wù)中應(yīng)如何操作?否則企業(yè)無法享受!
關(guān)注點(diǎn):如多招聘一個員工,則會導(dǎo)致企業(yè)多納幾十萬的企業(yè)所得稅!
典型案例
四、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證(發(fā)票等)的審核規(guī)范及風(fēng)險規(guī)避
1、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
1)稅前扣除憑證三原則:真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性,分別如何理解和操作?
2)稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證,分別包括哪些憑證?
3)稅前扣除憑證最遲取得時間?給出的公司管理建議是?
4)如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證,之后還有稅前扣除的機(jī)會嗎?
5)當(dāng)年12月份的工資,在次年匯算清繳前尚未發(fā)放,能稅前扣除嗎?
6)從果農(nóng)個人處購買300元蘋果,無法取得發(fā)票,如何稅前扣除?
7)可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形?
8)如果取得了不合規(guī)發(fā)票等,怎么辦?
9)對方無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時,需準(zhǔn)備哪些資料以證實支出的真實性?
2、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
1)虛開發(fā)票:包括哪些情形?
2)發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票:應(yīng)蓋什么章?印鑒遮擋了金額怎么辦?
3)電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎?
4)票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理?
5)應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票:哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容?
6)重復(fù)打印的電子發(fā)票:如何規(guī)避重復(fù)報銷?
典型案例
3、發(fā)票允許稅前扣除的時間要求
關(guān)注點(diǎn):企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳前還未取得匯算清繳年度的發(fā)票,應(yīng)如何怎么處理?
1)稅前扣除憑證的遞交時間,應(yīng)有哪些管理制度和流程?遞交財務(wù)時間如何規(guī)定?
2)每年年末前,各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做?
3)次年年初各部門針對稅前扣除憑證的遞交應(yīng)如何做?
4)匯算清繳時,還未取得匯算清繳年度的發(fā)票,應(yīng)如何怎么處理?
5)在索要發(fā)票時,由于對方注銷等原因無法取得相應(yīng)憑證,怎么辦?
典型案例
非財財務(wù)管理學(xué)習(xí)課程
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/303290.html
已開課時間Have start time
- 孫美杰
財務(wù)管理內(nèi)訓(xùn)
- 業(yè)財融合背景下的財務(wù)轉(zhuǎn)型 俞勤
- 《財稅合規(guī)、價值倍增》—— 趙春國
- 《從首席財務(wù)官到首席未來官 葉書君
- 《破解利潤“密碼”—如何進(jìn) 趙春國
- 《打造CEO智囊團(tuán)-從財務(wù) 葉書君
- 從財務(wù)小白到財務(wù)經(jīng)理 邢梁雁
- 《戰(zhàn)略執(zhí)行中高管的財務(wù)思維 葉書君
- 《經(jīng)營管理者的財務(wù)能力必修 劉少順
- 《業(yè)財融合,創(chuàng)造價值》 非 趙春國
- 《財富永續(xù) 守護(hù)未來》 解 吉雅
- 財險公司(漁業(yè))全員財稅基 張軍
- 《財務(wù)管控,價值倍增—企業(yè) 趙春國