課程描述INTRODUCTION
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 財務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理· 其他人員
培訓講師：溫潔
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
發(fā)電行業(yè)稅收課程
課程背景：
隨著《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”。在此背景下，發(fā)電行業(yè)暴露出的稅收風險問題日益嚴重。發(fā)電行業(yè)以其上下游業(yè)務(wù)板塊聯(lián)系緊密、子行業(yè)經(jīng)營特點各異的行業(yè)特點,行業(yè)涉及稅收問題較多。
本次課程基于發(fā)電行業(yè)業(yè)務(wù)的特點，遵循目前稅務(wù)總局針對發(fā)電行業(yè)稅收風險排查的總體思路，全方位梳理電力行業(yè)涉稅問題，有效規(guī)避涉稅風險。同時，詳解發(fā)電行業(yè)稅收籌劃的相關(guān)要點，幫助發(fā)電企業(yè)合理合規(guī)降低稅收負擔，提升企業(yè)稅收風險管理水平。
課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機關(guān)*監(jiān)管動向，做到有的放矢
2、政策梳理——學習發(fā)電行業(yè)各稅種主要稅收優(yōu)惠政策
3、風險防范——圍繞發(fā)電行業(yè)全流程全環(huán)節(jié)，防控稅收風險
4、底層邏輯——掌握稅收籌劃的核心本質(zhì)，避免掉入“偽籌劃”陷阱
5、思維構(gòu)建——了解稅收籌劃的基本思路和方向，樹立框架思維
6、以案節(jié)稅——學習各稅種對應(yīng)的優(yōu)惠政策運用及稅務(wù)合規(guī)節(jié)稅技巧
課程對象：
財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專員等
課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論
課程大綱
導引：金稅四期是否已全面上線？你想過還有五期、六期嗎？
第一講：數(shù)字化監(jiān)管下，企業(yè)的新稅收管理觀念
1. 深化稅收征管改革意見
2. 金稅四期的核心功能與重大影響
3. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對+數(shù)據(jù)分析+數(shù)據(jù)監(jiān)控（實現(xiàn)新一戶式畫像）
4. 推動稅務(wù)后臺“自動記賬、自動算稅”
討論：傳統(tǒng)的核算會計，離失業(yè)還遙遠嗎？
第二講：發(fā)電企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策運用要點：火電、水電、核電、風電、光伏發(fā)電
1. 電力企業(yè)生產(chǎn)的副產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策運用
2. 電力企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除政策運用
3. 電力企業(yè)固定資產(chǎn)折舊稅收政策運用
4. 電力企業(yè)增值稅留抵退稅政策運用
5. 風電企業(yè)特殊稅收政策運用
6. 光伏發(fā)電企業(yè)特殊稅收政策運用
7. 生物質(zhì)發(fā)電稅收優(yōu)惠政策運用
案例：發(fā)電企業(yè)變更發(fā)票品名騙取稅收優(yōu)惠，稅局定性偷稅
第三講：發(fā)電企業(yè)主要稅收風險分析
一、采購環(huán)節(jié)
1）接受虛開增值稅專用發(fā)票
2）三流不一致發(fā)票抵扣風險
2）非應(yīng)稅項目、免征增值稅項目等應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)進項稅額
案例：上游公司構(gòu)成虛開犯罪，下游電力公司被稅局定性為取得虛開
案例：取得“被掛靠方”增值稅專用發(fā)票不，是否構(gòu)成虛開
二、銷售環(huán)節(jié)
1）視同銷售，未計算增值稅
2）小型水力發(fā)電企業(yè)增值稅稅率適用錯誤
3）銷售伴生副產(chǎn)品粉煤灰、煤渣等不計或少計收入
4）采取“直供”方式銷售電力發(fā)生的預收電價款未計收入
5）代發(fā)電量”結(jié)算差額未計收入
6）關(guān)聯(lián)企業(yè)不當交易，有意壓低產(chǎn)品售價
7）銷售環(huán)節(jié)印花稅風險
8）會計、增值稅和企業(yè)所得稅的收入不同確認方法、時間
三、資產(chǎn)、資金、福利等涉稅風險
1）資產(chǎn)劃分、折舊、攤銷與稅法存在差異未作納稅調(diào)整
2）已計提但未實際發(fā)生費用稅前扣除風險
3）母子公司間提供服務(wù)支付費用稅前扣除風險
4）關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息支出稅前扣除風險
5）無法償付的質(zhì)保金未調(diào)整資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)
6）各類獎金、津貼、補貼、實物福利等各類津貼未扣繳或少扣繳個人所得稅
7）對外贈送禮品未扣繳或少扣繳個人所得稅風險
8）房屋附屬設(shè)備未按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅
9）地價款未并入房產(chǎn)計稅原值少繳納房產(chǎn)稅
10）房產(chǎn)裝修未相應(yīng)增加房產(chǎn)原值少申報繳納房產(chǎn)稅
11）不屬于免稅范圍的土地未按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
12）取得土地未按規(guī)定足額繳納契稅
13）增值稅留抵退稅風險
案例：售電環(huán)節(jié)“代電銷售”可能被認定為虛開
第四講：企業(yè)稅務(wù)籌劃的思路
一、稅務(wù)籌劃的概念
1. 稅務(wù)籌劃與避稅、偷稅的區(qū)別
1）是否合法
2）是否促進企業(yè)的健康發(fā)展
3）是否目的相同
2. 稅務(wù)籌劃的核心要點
1）合法性
2）籌劃性
3) 目的性
4）風險性
5）專業(yè)性
討論：識別你身邊的“偽籌劃”
案例：利股紅變經(jīng)營所得，偷雞不成蝕把米
二、稅務(wù)籌劃的框架思維
1. 企業(yè)組織形式的選擇
2. 稅款征收方式的選擇
3. 業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)變
4. 稅收優(yōu)惠政策的合法運用
第五講：增值稅納稅籌劃方法與技巧
一、納稅人身份的選擇優(yōu)劣
1.小規(guī)模納稅人
2. 一般納稅人
二、合同控稅技巧
1. 合同的約定不同，納稅義務(wù)時間不同
2. 混合銷售和兼營方式的轉(zhuǎn)變
3. 不同稅率業(yè)務(wù)的合理拆分
三、采購、銷售環(huán)節(jié)控稅技巧
1. 供應(yīng)商的不同選擇：小規(guī)?；蛞话慵{稅人
2. 一般計稅和簡易計稅方式的選擇
3. 關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆借規(guī)劃
四、合理運用增值稅優(yōu)惠政策
1. 行業(yè)稅收優(yōu)惠（農(nóng)產(chǎn)品）
2. 低稅率稅收優(yōu)惠
3. 進項稅額加計抵減
4. 并購重組過程中的稅收優(yōu)惠
第六講：企業(yè)所得稅納稅籌劃方法與技巧
一、企業(yè)組織形式的選擇
1. 個體工商戶
2. 個人獨資企業(yè)
3. 合伙企業(yè)
4. 有限公司
二、設(shè)立子公司和分公司的優(yōu)劣
三、企業(yè)設(shè)立地點的選擇
討論：稅收洼地頻頻暴雷，還敢籌劃嗎？
四、法人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅規(guī)劃
1. 直接轉(zhuǎn)讓
2. 先分后轉(zhuǎn)
3. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本
4. 撤資
案例：運用四種方式測算出稅負最優(yōu)方案
五、成本、費用節(jié)稅技巧
1. 業(yè)務(wù)招待費、廣宣費的額度規(guī)劃
2. 固定資產(chǎn)的加速折舊
3. 資產(chǎn)損失的稅前扣除
4. 對外捐贈的合理規(guī)劃
5. 無票支出的解決方案
六、收入節(jié)稅技巧
1. 租金收入的確認方式
2. 不征稅收入的選擇
七、合理運用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1）小型微利所得稅優(yōu)惠
2）加計扣除所得稅優(yōu)惠
3）特定行業(yè)所得稅優(yōu)惠
4）稅收優(yōu)惠的疊加運用
5）并購重組過程中的稅收優(yōu)惠
6）非貨幣性資產(chǎn)投資的遞延納稅
第七講：個人所得稅納稅籌劃方法與技巧
1. 工資和全年一次性獎金的數(shù)據(jù)規(guī)劃
案例：通過案例計算，得出最優(yōu)拆分值
工具：工資和年終獎的最優(yōu)數(shù)據(jù)配置
2. 工資薪金、勞務(wù)報酬、經(jīng)營所得的合理轉(zhuǎn)換
案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬
3. 差旅費津貼、誤餐補助
模版：差旅費制度、誤餐補助制度的制定
4. 多種福利的轉(zhuǎn)化
案例：稅前收入轉(zhuǎn)變?yōu)槎惡笫杖?br />
5. 私車公用節(jié)稅技巧
討論：租車收入為0，可好？
6. 股權(quán)激勵設(shè)計及運用
案例：小米公司股權(quán)激勵計劃
7. 非貨幣性資產(chǎn)投資的遞延納稅
8. 合理運用個人所得稅優(yōu)惠政策
第八講：財產(chǎn)和行為稅納稅籌劃方法與技巧
一、房產(chǎn)稅
1. 合理確定房產(chǎn)原值
2. 合理拆分租金收入和一般服務(wù)收入
3. 合理運用房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策
案例：某企業(yè)將“租金變物業(yè)費”被判偷稅補稅案
二、印花稅
1. 不同業(yè)務(wù)的合同簽訂
2. 合理運用印花稅優(yōu)惠政策
討論：該交稅的不交，不該交稅的反倒交了
三、城鎮(zhèn)土地使用稅
1. 利用土地級別的不同進行規(guī)劃
2. 改造廢棄土地規(guī)劃
3. 合理運用城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策
案例：準確劃分城鎮(zhèn)土地使用稅征免界限
四、契稅
1. 差額征稅的運用
2. 同一投資主體內(nèi)部劃轉(zhuǎn)
3. 合理運用契稅優(yōu)惠政策
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
發(fā)電行業(yè)稅收課程
轉(zhuǎn)載：http://www.nywlwx.com/gkk_detail/303999.html
