課程描述INTRODUCTION
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 財務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理· 其他人員
培訓(xùn)講師：溫潔
課程價格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
匯算清繳稅務(wù)風(fēng)險課程
課程背景：
為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的盡快復(fù)蘇、穩(wěn)住市場經(jīng)濟(jì)的活力，國家對扎實促進(jìn)共同富裕、助力制造業(yè)發(fā)展壯大、助力中小微企業(yè)紓困解難等作出了戰(zhàn)略安排。從稅收上來看，大量2023年底到底的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)到2027年，同時對于特定行業(yè)、特定納稅主體出臺了新的更為有力的政策。
本次課程對2023年所得稅政策進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并對企業(yè)高危涉稅風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對。本課程從收入、扣除、優(yōu)惠、差異、數(shù)據(jù)、申報、證據(jù)鏈等方面入手，讓政策與實務(wù)得到高效結(jié)合，使企業(yè)籌劃合理，匯繳得當(dāng)，為全年企業(yè)所得稅申報合規(guī)保駕護(hù)航。
課程收益：
1. 掌握企業(yè)所得稅重點、難點業(yè)務(wù)申報表填報技巧
2. 洞察企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調(diào)整思路
3. 掌握企業(yè)匯算清繳的收入、成本等難點事項處理
4. 掌握多稅種融合下的稅會差調(diào)整和證據(jù)鏈管理
課程對象：
財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專員等
課程方式：
講師講授+實戰(zhàn)演練+小組討論+情景模擬
課程大綱
第一講：知己知彼，戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴(yán)征管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
1. 2024年國家稅務(wù)工作重點
1）2024年稅務(wù)檢查重點行業(yè)及業(yè)務(wù)
2）八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪行為
3）新發(fā)票管理辦理出臺
2. 金稅四期下的納稅人財務(wù)管理風(fēng)險與應(yīng)對思路
1）確認(rèn)式申報開始試點，企業(yè)能承受得住嗎？
2）一戶式、一人式管理代表什么？
3）數(shù)電發(fā)票和金稅四期有什么關(guān)系？
第二講：夯實基礎(chǔ)，運(yùn)籌帷幄——匯算清繳前不可忽視的必做事項
1. “上帝視角”征管下，匯算清繳數(shù)據(jù)體檢與風(fēng)險防控
2. 2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策盤點
1）研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提升
2）固定資產(chǎn)一次性扣除
3）退役士兵等重點群體就業(yè)、創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠
3. 匯繳申報37張報表全邏輯、全體系解析
4. 小型微利企業(yè)報表怎么填？企業(yè)必填表單有哪些？
5. 匯繳晴雨表——看不被重視的基礎(chǔ)信息表數(shù)據(jù)如何暴雷！
第三講：案例分析，事半功倍——收入類申報實務(wù)難點、風(fēng)險應(yīng)對及稅務(wù)規(guī)劃
一、從新收入準(zhǔn)則看匯算清繳的填報及稅會差異梳理
1．視同銷售收入的填報技巧（A105010）
2. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制（A105020）確認(rèn)收入的填報技巧
1）租金收入
2）利息收入
3）分期收款
3．股息、紅利收入的填報技巧
4. 政府補(bǔ)助遞延收入確認(rèn)的多樣性
二、增值稅與企業(yè)所得稅，兩稅收入不一致的風(fēng)險應(yīng)對
討論：增值稅和企業(yè)所得稅的游戲規(guī)則是否相同？
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險
案例：倉儲業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸，是兼營還是混合銷售？看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預(yù)收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時間
3. 違約金開票or不開票的核心邏輯
4.提前開具發(fā)票的虛開風(fēng)險把控
案例：提前開具發(fā)票，被認(rèn)定為虛開！
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
三、財政補(bǔ)貼合規(guī)處理及風(fēng)險應(yīng)對（A105040）
1. 財政補(bǔ)貼性質(zhì)界定：補(bǔ)貼or收入
2. 財政補(bǔ)貼的稅務(wù)處理及匯繳報表填報
3. 不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
4. 不征稅收入和征稅收入的優(yōu)劣選擇
案例：某公司取得財政資金匯入股東賬戶，被認(rèn)定偷稅
預(yù)警指標(biāo)分析：收到財政補(bǔ)貼，未見申報收入
四、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)合規(guī)及風(fēng)險防范
1. 企業(yè)、股東之間資金無償借貸，視同銷售風(fēng)險
2. 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)貸、無償拆借優(yōu)惠政策的運(yùn)用要點
2. 關(guān)聯(lián)企業(yè)低價銷售商品，“合理低價” 的把控
3. 上交“管理費(fèi)”≠接受“咨詢費(fèi)”，看咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等稅前扣除風(fēng)險防范！
案例：老板不服：都是我的公司，拆借資金為什么要交稅？這不是多余嗎？
第四講：案例分析，事半功倍——扣除類申報實務(wù)難點、風(fēng)險應(yīng)對及稅務(wù)規(guī)劃
一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105050）
1. 臨時工、非全日制、實習(xí)生、返聘離退休人員的扣除方式
案例：從司法案例看勞動關(guān)系PK勞務(wù)關(guān)系，用人單位的司馬昭之心完敗！
2. 集團(tuán)公司人員委派模式下，工資扣除的主體
3. 職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)實務(wù)風(fēng)險規(guī)避及填報技巧
二、資產(chǎn)及損失類事項風(fēng)險識別與應(yīng)對方案（A105080、A105090）
1. 固定資產(chǎn)一次性扣除季度和匯繳填表解析：預(yù)繳、匯繳均可享受，梳理報表邏輯
2. 固定資產(chǎn)一次性扣除要點把控
3. 法定資產(chǎn)損失、實際資產(chǎn)損失的區(qū)分
4. 存貨、固定資產(chǎn)、投資損失如何稅前扣除要點
5. 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，是否需要追溯？
案例：兩千萬元壞賬，背后到底藏著什么秘密？
案例：應(yīng)收賬款為什么有法院判決，稅務(wù)機(jī)關(guān)卻不允許損失扣除？
三、利息支出、彌補(bǔ)虧損、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)、傭金的填報技巧
四、稅前扣除證據(jù)鏈管理
1.跨年發(fā)票、跨期費(fèi)用的稅前扣除
1）賬務(wù)和稅務(wù)的不同處理
2）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒有取得發(fā)票的柔性執(zhí)法
3）歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險，追征期的合理運(yùn)用
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
2.稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨
1）有發(fā)票不一定能稅前扣除，稅前扣除不一定需要發(fā)票
2）稅前扣除憑證除了發(fā)票外，無票列支的合理情形
討論：實務(wù)中，哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除？
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
3.異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
4.虛開發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑
（此課綱可根據(jù)客戶需求定制）
匯算清繳稅務(wù)風(fēng)險課程
轉(zhuǎn)載：http://www.nywlwx.com/gkk_detail/304037.html
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- 溫潔