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數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險課程

課程背景：
隨著《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點全面推開，這代表智慧稅務(wù)征管時代已經(jīng)到來。金稅四期編織的“天網(wǎng)”縝密和高效，將更加精準(zhǔn)地鎖定重點稽查方向與風(fēng)險問題。針對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點行業(yè)、高凈值人群，精準(zhǔn)實施稅務(wù)監(jiān)管，打擊涉稅違法行為，維護社會公平正義。
稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)越來越多，如何提早防范被大數(shù)據(jù)預(yù)警？
企業(yè)該如何實現(xiàn)業(yè)務(wù)和稅務(wù)融合，從源頭上防止被稅務(wù)檢查？
企業(yè)注銷后，稅務(wù)能穿透股東要求補稅、滯納金、罰款嗎？
征管越來越嚴(yán)，發(fā)票風(fēng)險越來越大，如何做好合規(guī)管控？
多個實體稅種的合規(guī)邊界在哪里？高頻涉稅風(fēng)險如何防范？
自動算稅、自動申報已經(jīng)開始，企業(yè)合規(guī)之路還遠嗎？
本次課程結(jié)合*稅務(wù)檢查案例，帶領(lǐng)財務(wù)人員*把握風(fēng)險“新坐標(biāo)”，對稅務(wù)機關(guān)突出關(guān)注的重大事項、高風(fēng)險及企業(yè)日常核算中疑難、熱點問題進行“穿透式”講解，全方位降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)涉稅處理合規(guī)保駕護航。

課程收益：
1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機關(guān)*監(jiān)管動向及檢查重點方向
2、以案說稅——探尋大數(shù)據(jù)下企業(yè)各實體稅種涉稅風(fēng)險自查與合規(guī)管控
3、重中之重——虛開發(fā)票之核心要點把控及納稅人、財務(wù)人員自保指南
4、風(fēng)險規(guī)避——全面掌握正確應(yīng)對金稅四期的智慧稅務(wù)預(yù)警，規(guī)避風(fēng)險

課程對象：
財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專員等

課程方式：
講師講授+案例分析+情景模擬

課程大綱
第一講：數(shù)字化監(jiān)管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
一、智慧稅務(wù)的核心——“數(shù)據(jù)控稅”
1. 2024年稅務(wù)稽查重點業(yè)務(wù)及行業(yè)
2. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對（實現(xiàn)新一戶式畫像）
3. 資金控稅是真是假
討論：稅務(wù)系統(tǒng)會穿透銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)對納稅人資金的實時監(jiān)管嗎？
二、數(shù)電發(fā)票和金稅四期的關(guān)系
——數(shù)電發(fā)票是推動金稅四期管稅的一大抓手
1. 數(shù)據(jù)透明化
2. 推動稅務(wù)后臺“自動記賬、自動算稅”，何時實現(xiàn)？
討論：傳統(tǒng)的核算會計，離失業(yè)還遙遠嗎？
3. 防止虛開
案例：全國首例虛開數(shù)電發(fā)票被抓
4. 數(shù)電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務(wù)之間互相印證
案例：數(shù)電發(fā)票的強大之處不在于實操便捷，而在于穿透業(yè)務(wù)直達稅收核心！

第二講：實體法——企業(yè)大稅種稅務(wù)重點風(fēng)險排查與合規(guī)管控
一、增值稅風(fēng)險排查與合規(guī)管控
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險
案例：倉儲業(yè)務(wù)+交通運輸，是兼營還是混合銷售？看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預(yù)收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時間
3. 物業(yè)管理服務(wù)、租賃服務(wù)提前一次性收取款項，厘清納稅義務(wù)發(fā)生時間
4. 違約金開票or不開票的核心邏輯
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、個人所得稅風(fēng)險排查與合規(guī)管控
1. 新公司法施行后，減資過程中不可忽視的涉稅風(fēng)險
討論：公司注冊資金由認(rèn)繳改為5年內(nèi)實繳，對企業(yè)有什么影響？
2. 股權(quán)架構(gòu)變動之公司法、稅法相關(guān)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)對
1）公司法上的股權(quán)代持支撐
2）稅法上對于股權(quán)代持的口徑及涉稅處理
3）股權(quán)代持想還原，公司法上的操作程序
3. 自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理風(fēng)險應(yīng)對
1）零元、平價、一元等低價轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)局是否認(rèn)可？
2）認(rèn)繳制下，資本未實繳到位，股東變更，是否涉及到個稅？
3）補繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅，有無滯納金？
4）受讓方未履行代扣代繳義務(wù)，轉(zhuǎn)讓方需要自行申報稅款嗎？
5）股權(quán)轉(zhuǎn)讓款未收到，個稅需要繳納嗎？
6）股權(quán)發(fā)生再次轉(zhuǎn)讓，如何全面規(guī)劃減輕個稅負(fù)擔(dān)？
案例：一起歷時3年的“特殊”股權(quán)交易，終被補稅入庫！
案例：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓補稅、罰款超2500萬元
案例：為何未對個人所得稅加收滯納金？
4. 靈活用工平臺、個獨個體戶涉稅風(fēng)險防控
案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬
三、企業(yè)所得稅風(fēng)險排查與合規(guī)管控
——跨期費用、跨期票據(jù)之賬務(wù)、財務(wù)報表、所得稅稅前扣除全面合規(guī)處理
1. 稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒有取得發(fā)票會立即處罰嗎？
案例：暫估未取得發(fā)票被定偷稅
2. 歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險，會被無限期追征嗎？
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
3. 事前核定交稅走不通，事后核定補稅還有用？
案例：虛列2億咨詢費，看如何核定征收補繳企業(yè)所得稅？
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)成本費用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

第三講：實體法——企業(yè)小稅種稅務(wù)重點風(fēng)險排查與合規(guī)管控
一、財產(chǎn)行為稅風(fēng)險排查與合規(guī)管控
1. 城建等附加稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅風(fēng)險排查
案例：某政府持股建設(shè)投資集團被稽查，全面查補稅款
案例：關(guān)聯(lián)方無租使用房產(chǎn)，補稅300萬
案例：學(xué)員咨詢案例：交了多年的冤枉印花稅
預(yù)警指標(biāo)：房產(chǎn)原值與房屋建筑物及土地使用權(quán)賬載金額差異預(yù)警
預(yù)警指標(biāo)：印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離

第四講：發(fā)票之一戶式預(yù)警指標(biāo)分析
一、發(fā)票風(fēng)險排查與合規(guī)管控
1. 異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
2. 虛開發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
3. 稅法虛開與刑法虛開界限把控
案例：一審、二審認(rèn)定虛開專票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤，當(dāng)庭無罪釋放！
二、發(fā)票之一戶式預(yù)警指標(biāo)分析
1. 企業(yè)取得高額咨詢服務(wù)類發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與應(yīng)對
案例：咨詢費發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇
2. 企業(yè)財務(wù)費用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險與應(yīng)對
案例：未實際支付的財務(wù)費用4411萬不允許稅前扣除
3. 企業(yè)取得大型商超開具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與應(yīng)對
案例：預(yù)付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查
4. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開具的發(fā)票占比過大風(fēng)險與應(yīng)對
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補稅5000萬
5. 企業(yè)取得有銷無進納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預(yù)收款，開了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開風(fēng)險
6. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷不是終點，股東被稅局追繳稅款
7. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險課程