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企業(yè)稅務稽查風險防范應對

課程背景：
企業(yè)在生產經營的過程中，每一項經濟行為的背后都與稅收有關，然而，我們很多企業(yè)經營管理者，在作出經營決策的時候，往往只關心經濟業(yè)務本身，而忽視了經濟業(yè)務背后的涉稅風險，同時，也由于財務參與管理工作往往比較滯后，所以，無形中給企業(yè)帶來了巨大的涉稅風險。
你知道企業(yè)在設立過程中都有哪些涉稅風險嗎？
你了解企業(yè)籌資、投資環(huán)節(jié)中的涉稅風險嗎？
你知道企業(yè)合同簽訂中都有哪些涉稅風險嗎？
采購、生產、銷售過程都有哪些涉稅風險呢？
關聯企業(yè)的協助，將會帶來哪些涉稅風險呢？

課程收益：
本課程將通過案例分析的形式，全面解讀企業(yè)各項經濟行為的涉稅風險，讓企業(yè)財務總監(jiān)、稅務經理、財務人員、企業(yè)管理者對企業(yè)經營業(yè)務、經營環(huán)節(jié)、涉稅風險有一個全面的了解，及時預防稅務稽查與風險應對。
重新認識各稅種繳納中的涉稅風險
全面了解采購、生產、銷售過程中的合同簽訂技巧
深度領悟企業(yè)經營中的涉稅風險應對措施
深度剖析金三系統的納稅監(jiān)管與預警

課程時間：2-3天，6小時/天
課程對象：企業(yè)財務總監(jiān)、稅務經理、財務人員、企業(yè)管理者等
課程方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱：
第一講：認識涉稅風險與規(guī)避風險
一、企業(yè)涉稅風險來自“合同簽訂”
二、企業(yè)涉稅風險來自“會計處理”
三、企業(yè)涉稅風險來自“納稅申報”
四、企業(yè)涉稅風險來自“業(yè)務流程”

第二講：企業(yè)設立過程中的涉稅風險與應對措施
一、資本“認繳”期間
1. 注冊資本大小的有何講究
2. 未按期認繳資本有何風險
3. 抽逃認繳資金的有何風險
4. 注冊資金與印花稅有何關系
二、資本“投資’期間
1. 非貨幣性資產投產的如何納稅
2. 代持股的有何涉稅風險
3. 債轉股的如何納稅
三、資本“持有”期間
1. 未分配利潤轉增資本如何納稅
2. 資本公積轉增資本如何納稅
3. 盈余公積轉增資本如何納稅
4. 收回投資如何納稅
四、資本“運作”期間
1. 企業(yè)合并、分立有何涉稅風險
2. 資產收購有何涉稅風險
3. 以房地產進行投資有何涉稅風險
4. 股權重組有何涉稅風險

第三講：企業(yè)組織形式與納稅人身份選擇
一、不同組織形式對稅收的影響
1. 企業(yè)整體架構的選擇：個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)的選擇有何區(qū)別
2. 企業(yè)擴展過程組織架構選擇：分公司、子公司的選擇，還是以股東名義另行設立公司有何區(qū)別
二、一般納稅人身份選擇對稅收的影響
1. 什么情況下選擇一般納稅人身份
2. 什么情況下選擇小規(guī)模納稅人身份

第四講：采購過程中的涉稅風險與應對措施
一、供應商選擇的涉稅風險與稅負影響
1. 采購定價如何選擇
2. 納稅方式如何選擇
二、合同簽訂的涉稅風險與應對措施
1. 合同項目如何簽訂
2. 合同金額如何簽訂
3. 業(yè)務流程如何把控
4. 付款條款如何簽訂
5. 發(fā)票開具如何簽訂

第五講：生產過程中的的涉稅風險與應對措施
一、增值稅繳納有何涉稅風險
1. 哪些業(yè)務不能抵扣
2. 哪些發(fā)票屬于虛開
3. 哪些業(yè)務能夠抵扣
4. 哪些業(yè)務分期抵扣
5. 哪些業(yè)務差額開票
6. 發(fā)票備注如何填寫
7. 紅字發(fā)票如何填開
8. 發(fā)票內容如何開具
9. 錯誤發(fā)票如何作廢
10. 特殊預收如何開票

二、企業(yè)所得稅繳納有何涉稅風險
1. 工資薪金支出如何進行稅前優(yōu)化
1）企業(yè)給員工發(fā)放的工資薪金是否都可以在企業(yè)所得稅前扣除
2）“季度工、臨時工、實習生” 工資薪金如何稅前扣除
3）工資薪金與福利性補貼如何有效區(qū)分
4）12月31日前預提的工資薪金，如何稅前扣除
2. 三項“工資附加費用”如何準確列支
3. 保險費用稅前扣除有何具體規(guī)定
4. 開辦費的內容到底包括哪些？（哪些可以列為開辦費？哪些不得列為開辦費）
5. 如何讓業(yè)務招待費稅前扣除達到*限額
6. 如何讓廣告費與業(yè)務宣傳費稅前扣除達到*限額
7. 借款費用稅前扣除
1）借款費用稅前扣除類型都有哪些（資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯方企業(yè)借款、關聯方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）
2）企業(yè)所得稅法對借款費用的構成有什么規(guī)定
8. 手續(xù)費及傭金稅前扣除有何具體規(guī)定
9. 企業(yè)資產處理所得稅前扣除與政策把控
1）企業(yè)固定資產折舊如何實現*化扣除
2）企業(yè)無形資產攤銷有何具體規(guī)定
3）稅法上的長期待攤費用包括哪些內容
4）固定資產的改良支出如何進行攤銷
5）資產損失實現稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件
6）企業(yè)政策性搬遷資產發(fā)生的損失究竟該如何處理

三、個人所得稅繳納有何涉稅風險
1. 車輛補貼發(fā)放與個人所得稅繳納風險
2. 免費旅游福利與個人所得稅繳納風險
3. 節(jié)日福利與個人所得稅繳納風險
4. 住房補貼與個人所得稅繳納風險
5. 培訓學習與個人所得稅繳納風險
6. 內部退養(yǎng)與個人所得稅繳納風險
7. 工傷補償與個人所得稅繳納風險
8. 解除合同與個人所得稅繳納風險
9. 提前退休與個人所得稅繳納風險

第六講：企業(yè)納稅籌劃與方案選擇
一、工資薪金如何籌劃個人所得稅
1. 月度工資發(fā)放如何籌劃個人所得稅
2. 年薪制工資薪金如何籌劃個人所得稅
3. 年終獎+工資薪金如何發(fā)放稅負*
4. 如何處理年終獎納稅臨界點控制稅負
5. 不同崗位人員工資發(fā)放如何籌劃個稅
二、增值稅籌劃方式與案例解析
1. 如何通過納稅人身份選擇進行納稅籌劃
1）如何找一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅臨界點
2）什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利
2. 如何通過資產“混用”達到籌劃的目的
1）如何利用“混用”政策，使進項能夠抵扣
2）什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利
3. 如何利用50%的政策杠桿，獲得納稅時間價值
1）如何讓延期抵扣變成一次性抵扣
4. 如何優(yōu)化業(yè)務方式，達到稅收抵扣的目的
1）如何讓旅客服務，變成動產租賃
2）讓費用支出，不得抵扣變成可以抵扣
5. 如何通過選擇計稅方式，實現稅負*的目的
1）建筑業(yè)如何選擇計稅方法，實現稅負*
2）勞務派遣，如何選擇計稅方法，實現稅負*
3）旅游服務，如何選擇計稅方法，實現稅負*
4）人力資源，如何選擇計稅方法，實現稅負*

第七講：金稅三期下納稅申報的預警與防范
一、報表數據的變動對納稅的影響
1. 資產負債表“固定資產”期末原值減少，納稅行為何在
2. 資產負債表“預收賬款”期末余額很大，納稅行為何在
3. 資產負債表“實收資本”期末余額增加，納稅行為何在
二、金稅三期如何屏蔽企業(yè)多套賬
1. 如何屏蔽銀行貸款賬
2. 如何屏蔽員工社保賬
3. 如何屏蔽納稅對外賬
三、財務指標的變動與企業(yè)涉稅風險預警
1. 存貨、資產周轉率
2. 固定資產綜合折舊率
3. 單位產成品原材料耗用率
4. 能耗投入產出率
5. 增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）
6. 印花稅負擔率
7. 所得稅貢獻率
四、金稅三期發(fā)票監(jiān)控規(guī)則
1. 增值稅專用發(fā)票輔助提示系統
2. 增值稅發(fā)票系統升級版數據識別虛開規(guī)則
3. 走逃（失聯）增值稅專用發(fā)票處理規(guī)則
4. “異常憑證”推送與抵扣規(guī)則
5. 增值稅發(fā)票失控稅務處理規(guī)則
6. 金稅三期與第三方比對新規(guī)則
7. 增值稅發(fā)票虛開處罰規(guī)則
8. 增值稅專用發(fā)票真?zhèn)舞b定渠道

企業(yè)稅務稽查風險防范應對