課程描述INTRODUCTION
企業(yè)納稅評(píng)估自我診斷和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)課程
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)納稅評(píng)估自我診斷和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)課程
一、企業(yè)認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)的全面認(rèn)識(shí)和防范策略
(一)真正認(rèn)識(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)。
1、什么是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
2、企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在哪里?
3、企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
(二)把握稅收風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1、政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。
2、虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
3、接受發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
4、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。
5、財(cái)務(wù)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。
6、企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn)。
7、內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。
8、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
9、納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
10、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。
(三)如何防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。
1、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的基本要素:
2、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法:
3、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體要求:
二、企業(yè)如何進(jìn)行納稅評(píng)估的自我診斷
(一)納稅評(píng)估的基本認(rèn)識(shí)。
1、告訴你稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估模式。納稅評(píng)估的“八大程序”:
1)系統(tǒng)指標(biāo)分析;
2)確定評(píng)估對(duì)象;
3)開展案頭審核;
4)進(jìn)行稅務(wù)約談;
5)開展實(shí)地核查;
6)評(píng)估結(jié)果處理;
7)提出評(píng)估建議;
8)行業(yè)稅收規(guī)范。
2、企業(yè)納稅評(píng)估自我診斷的基本方法。
1)稅負(fù)指標(biāo)的合理性分析率;
2)財(cái)務(wù)指標(biāo)的系統(tǒng)化分析;
3)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性分析。
4)其它涉稅方面的影響性分析。
(二)政策方面的納稅評(píng)估。
1、政策背景與背后的評(píng)估。
2、政策原理與數(shù)理的評(píng)估。
3、政策過渡期與長(zhǎng)遠(yuǎn)效應(yīng)的評(píng)估。
4、政策理解與執(zhí)行的評(píng)估。
5、增值稅抵扣政策評(píng)估。
6、虛開專用發(fā)票的評(píng)估。
(三)收入方面的納稅評(píng)估。
1、銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)異常:
2、納稅人存貨周轉(zhuǎn)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常:
3、期末應(yīng)收賬款變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常:
4、期末預(yù)收賬款變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常:
5、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上:
(四)成本費(fèi)用方面的納稅評(píng)估。
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常:
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常:
3、期間費(fèi)用變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率彈性系數(shù)異常:
4、成本費(fèi)用率異常:
(五)利潤(rùn)方面的納稅評(píng)估。
1、銷售毛利率變動(dòng)率與稅負(fù)率變動(dòng)率彈性系數(shù)異常:
2、收入利潤(rùn)率異常:
3主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率彈性系數(shù)異常:
4、高比例出口企業(yè)的虧損異常:
(六)稅負(fù)方面的納稅評(píng)估。
1、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常;
2、企業(yè)所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入差異;
(七)抵扣方面的納稅評(píng)估。
1、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率:
2、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比:
3、運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比:
4、海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比:
(八)發(fā)票方面的納稅評(píng)估。
1、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常;
2、取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與開出銷項(xiàng)發(fā)票配比異常;
3、成本發(fā)票與銷售發(fā)票金額配比異常。
(九)稅務(wù)管理方面的納稅評(píng)估。
1、查帳征收與核定征收的稅負(fù)比較分析;
2、稅源管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析;
3、納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查的執(zhí)法實(shí)質(zhì)分析;
(十)企業(yè)內(nèi)控方面的納稅評(píng)估。
1、稅收預(yù)繳與納稅申報(bào)的環(huán)節(jié)比較分析;
2、財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的涉稅協(xié)作分析;
三、企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)防范
(一)高度重視稅務(wù)稽查
(二)為什么查你?
(三)查你什么?
(四)怎么查你?
(五)如何協(xié)調(diào)?
四、切實(shí)加強(qiáng)營(yíng)改增后的企業(yè)內(nèi)控管理
(一)“營(yíng)改增”不是財(cái)務(wù)部門一家的事情,而是對(duì)整個(gè)企業(yè)的一種考驗(yàn)。
(二)堅(jiān)持“稅業(yè)融合”的財(cái)務(wù)牽頭管理,深度做好財(cái)稅規(guī)劃。
(三)建立目標(biāo)稅負(fù)管理,加強(qiáng)日常稅負(fù)監(jiān)控管理。
(四)處理好若干涉稅關(guān)系,加強(qiáng)部門配合與融合。
企業(yè)納稅評(píng)估自我診斷和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)課程
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