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采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)課程

【培訓(xùn)目的】：通過(guò)培訓(xùn)使公司內(nèi)部審計(jì)人員了解采購(gòu)審計(jì)的流程、重點(diǎn)、難點(diǎn)，審計(jì)的方法與策略，技巧，如何規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等，從而規(guī)范公司內(nèi)部采購(gòu)，降低成本，提高效率。
【培訓(xùn)對(duì)象】：各級(jí)采購(gòu)人員及內(nèi)部審計(jì)人員
【培訓(xùn)時(shí)間】：1天/6小時(shí)
【授課特色和內(nèi)容分配】
1、講師講解（知識(shí)/技能/方法）占30%；
2、企業(yè)案例占40%；
3、常見(jiàn)問(wèn)題的討論及解決對(duì)策（含現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)、分組討論）占20%；
4、學(xué)員成功經(jīng)驗(yàn)分享占5%；
5、你問(wèn)我答（解答學(xué)員疑惑）占5%。

【課程大綱】
第一部分、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的作用和流程（為什么要進(jìn)行采購(gòu)內(nèi)容審計(jì)）
一、企業(yè)為什么要進(jìn)行采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)
二、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)所表現(xiàn)的不同特征
1、服務(wù)的內(nèi)向性
2、工作的相對(duì)獨(dú)立性
3、審計(jì)程序的相對(duì)簡(jiǎn)化性
4、審核范圍的廣泛性
5、審核內(nèi)部的控制性
6、審計(jì)的實(shí)施的及時(shí)性要求
三、通過(guò)公司的內(nèi)部審計(jì)有什么作用

四、采購(gòu)審計(jì)的流程
1、采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)審計(jì)流程
2、如何進(jìn)行進(jìn)行以下過(guò)程的審計(jì)
（1）處理訂單審計(jì)
（2）驗(yàn)收商品審計(jì)
（3）確認(rèn)債務(wù)審計(jì)
（4）處理和記錄價(jià)款的支付審計(jì)
3、采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)中要控制的基本資料如何審計(jì)——審計(jì)的工具的應(yīng)用
（1）請(qǐng)購(gòu)單
（2）訂單
（3）驗(yàn)收單
（4）發(fā)票
（5）借項(xiàng)通知單
（6）付款憑證
（7）應(yīng)付款賬和賣方對(duì)賬單
3、如何控制采購(gòu)和付款過(guò)程的審計(jì)
4、如何實(shí)施采購(gòu)審計(jì)流程
5、案例分析：某公司的審計(jì)過(guò)程控制要求

第二部分、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析（如何把握內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)）
一、采購(gòu)決策的審查及審核的重點(diǎn)和技巧
1、采購(gòu)數(shù)量決策審查
（1）是否進(jìn)行預(yù)算和消費(fèi)
（2）審計(jì)采購(gòu)費(fèi)用、保管的方法是否合理正確
（3）是否考慮均等
2、產(chǎn)品是自制還是外購(gòu)審查
（1）決策是否正確
（2）方案是否考慮全面
二、如何審查采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)用的技巧和工具
1、計(jì)劃編制的依據(jù)是否正確
2、采用的措施是否合理
3、采購(gòu)計(jì)劃有沒(méi)有得到適當(dāng)控制
4、計(jì)劃有沒(méi)有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)
三、采購(gòu)管理的審查重點(diǎn)，應(yīng)用工具和技巧
1、正確劃分采購(gòu)權(quán)限
2、是否出現(xiàn)急單采購(gòu)的情況
3、采購(gòu)費(fèi)用的控制
4、有沒(méi)有不正當(dāng)?shù)牟少?gòu)業(yè)務(wù)
5、采購(gòu)活動(dòng)是否合規(guī)定的要求
6、案例分析：審計(jì)公司的采購(gòu)活動(dòng)是否得到審批？

四、采購(gòu)方式的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)
1、不同物品采購(gòu)方式不同
2、有無(wú)采用比價(jià)采購(gòu)或競(jìng)價(jià)進(jìn)行
3、采購(gòu)方式是否正確
4、案例分析：如何審計(jì)公司的采購(gòu)方式中集中還分散采購(gòu)
五、采購(gòu)合同的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)
1、審核供方的信譽(yù)和履約能力
2、采購(gòu)合同的經(jīng)濟(jì)性和效益性
3、合同的合法性和嚴(yán)密性
4、采購(gòu)合同的履約的全面性
5、案例分析：如何審計(jì)合同條款的要求規(guī)避法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
六、采購(gòu)支出及應(yīng)付賬款的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)分析
1、付款的憑證審計(jì)
2、采購(gòu)支出的實(shí)質(zhì)審計(jì)
3、案例分析
4、評(píng)審應(yīng)付賬款的內(nèi)部制度
5、核實(shí)應(yīng)付賬款的實(shí)有數(shù)
6、應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合法性
7、預(yù)收賬款的真實(shí)性和合法性
8、案例分析——某公司開展采購(gòu)價(jià)格審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

第三部分、采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)的策略和技巧
一、如何加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，做好宣傳
二、建立制度，做好基礎(chǔ)工作
三、突出審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容
四、明確審計(jì)的程序和方法
五、做好組織協(xié)調(diào)，形成價(jià)格審計(jì)合力
六、履行責(zé)任把好采購(gòu)成本關(guān)
七、重點(diǎn)案例分析：
1、某物流公司采購(gòu)價(jià)格審計(jì)做法和技巧
2、某物流公司采購(gòu)審計(jì)的策略
3、某公司采購(gòu)審計(jì)的流程和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)

第四部分、采購(gòu)腐敗的防范策略
一、采購(gòu)作弊方式及如何防范
1、虛列采購(gòu)——嚴(yán)格查核原始憑證的真實(shí)性、合法性
2、押金抵物——向客戶收回的保證金低作采購(gòu)材料入賬
3、有單無(wú)貨——開假入庫(kù)單報(bào)賬
4、涂改票據(jù)——向供應(yīng)商取證
二、采購(gòu)回扣現(xiàn)象和杜絕措施
1、什么是回扣？
2、回扣產(chǎn)生和原因
1）賣方非法爭(zhēng)取業(yè)務(wù)2）賣方非法提高利潤(rùn)
3、回扣的支付方式1）現(xiàn)金賄賂2）非現(xiàn)金賄賂
4、賣方企業(yè)欺詐的促成因素
1）買方企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為2）買方企業(yè)靈敏度低
5、賣方企業(yè)欺詐的審計(jì)線索
1）買方企業(yè)員工的奢華生活方式2）對(duì)賣方企業(yè)欺詐沒(méi)有設(shè)立良好的防范制度3）不正當(dāng)?shù)膯我坏墓┴浨?br /> 4）其他賣方企業(yè)的抱怨和申訴5）賣方企業(yè)與買方企業(yè)員工之間的親密關(guān)系6）經(jīng)常發(fā)生但卻一直得不到解決的對(duì)賣方企業(yè)產(chǎn)品的投訴

三、如何防止暗箱操作
1、三分一統(tǒng)
2、三統(tǒng)一分
3、三公開兩必須
4、五到位、一到底
5、全過(guò)程、全方位的監(jiān)督制度
四、現(xiàn)場(chǎng)分組討論：
1、為什么說(shuō)采購(gòu)人員容易出事？
2、如果您是一名審計(jì)人員您將如何來(lái)控制采購(gòu)人員？
五、案例分析：某公司建立的倒查的機(jī)制分享
六、審計(jì)中要認(rèn)識(shí)采購(gòu)交易中的誠(chéng)信和道德
1、應(yīng)遵循這樣幾條道德行為原則
2、如何對(duì)待商業(yè)禮物和款待
3、如何有道德地處理供應(yīng)商事務(wù)
4、如何防止出現(xiàn)不道德的行為
5、遵循道德的供應(yīng)來(lái)源——不能接受的行為
6、案例——某公司道德準(zhǔn)則介紹

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