課程描述INTRODUCTION
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 培訓(xùn)課
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 培訓(xùn)課
課程大綱:
導(dǎo)言案例:一個(gè)董事長(zhǎng)的絕筆信
第一講:財(cái)務(wù)報(bào)表是如何煉成的
一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的整體構(gòu)造
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤(rùn)表
3、現(xiàn)金流量表
二、財(cái)務(wù)報(bào)表制作舉例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則介紹
案例: 國(guó)內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)
1、股東投入
2、固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊與減值損失
3、應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用
4、存貨與減值損失
5、收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制
6、企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性
7、開發(fā)支出與資本化
8、待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制
9、金融資產(chǎn)與公允價(jià)值計(jì)量
10、資本并購(gòu)與商譽(yù)
11、長(zhǎng)期股權(quán)投資與投資收益
12、投資性房地產(chǎn)與公允價(jià)值變動(dòng)
13、現(xiàn)金流
14、所得稅費(fèi)用
15、合并報(bào)表與少數(shù)股東權(quán)益
三、財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操
案例:某制造企業(yè)
第二講:財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
行業(yè)一案例:某制造企業(yè)
行業(yè)二案例:某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例:某零售企業(yè)
行業(yè)四案例:某交通運(yùn)輸企業(yè)
行業(yè)五案例:某建筑企業(yè)
行業(yè)六案例:某餐飲企業(yè)
一、行業(yè)成長(zhǎng)性與盈利性分析
1、行業(yè)市場(chǎng)容量
2、行業(yè)增長(zhǎng)率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及盈利性
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1)規(guī)模增加經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定,降低風(fēng)險(xiǎn)
2)企業(yè)收入規(guī)模與市場(chǎng)占有率
3)品牌知名度與市場(chǎng)排名
4)企業(yè)總資產(chǎn)
5)企業(yè)凈資產(chǎn)
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1)盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.企業(yè)收入規(guī)模、增長(zhǎng)率對(duì)標(biāo)分析
.競(jìng)爭(zhēng)策略與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力
.毛利率分析
.凈利潤(rùn)分析
.收入凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)率分析
.收入及凈利潤(rùn)現(xiàn)金流質(zhì)量分析
.盈利能力如何影響償債能力及運(yùn)營(yíng)能力?
2)償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.長(zhǎng)期償債能力分析:資產(chǎn)負(fù)債率
.短期償債能力分析:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
.償債能力影響因素分析
3)運(yùn)營(yíng)能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
.存貨周轉(zhuǎn)率分析
.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析
.運(yùn)營(yíng)能力影響因素分析
4)現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
.投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
.籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
.貨幣資金期末余額
.凈利潤(rùn)現(xiàn)金流分析
3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力高、中、低風(fēng)險(xiǎn)組合
1)大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
2)中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
3)小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析
1)行業(yè)趨勢(shì)預(yù)測(cè)
2)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析
3)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
4)企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1)收入下降20%、30%、50%
2)壓力測(cè)試企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
3)壓力測(cè)試企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
2、非財(cái)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
第三講 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧
案例一:某虛增利潤(rùn)企業(yè)
案例二:某虛減利潤(rùn)企業(yè)
案例三:某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤(rùn):粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況
1、虛開發(fā)票創(chuàng)造收入,虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬
2、提前確認(rèn)收入,虛減預(yù)收賬款
3、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易,低買高賣,提高利潤(rùn)
4、少轉(zhuǎn)成本,虛增庫(kù)存,提升毛利
5、少列費(fèi)用,帳外經(jīng)營(yíng)
6、在建工程長(zhǎng)期掛賬,少列折舊
二、虛減利潤(rùn):規(guī)避稅收,調(diào)節(jié)利潤(rùn)
1、少列收入,賬外經(jīng)營(yíng),規(guī)避稅收
2、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易,高買低賣,降低利潤(rùn)
3、遞延確認(rèn)收入
4、多轉(zhuǎn)成本,虛增應(yīng)付或虛減庫(kù)存
5、提前確認(rèn)成本,虛減預(yù)付賬款
6、多列費(fèi)用,虛假發(fā)票入賬
三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進(jìn)賬單
2、偽造對(duì)賬單
3、虛擬未達(dá)賬
4、總流量不變,結(jié)構(gòu)調(diào)整
5、提前收款,推后付款,做好期末貨幣資金余額
總結(jié)互動(dòng)答疑
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 培訓(xùn)課
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/53830.html
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