課程描述INTRODUCTION
個人所得稅稽查培訓(xùn)課
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
個人所得稅稽查培訓(xùn)課
【課程背景】
全民納稅時代正式來臨!
元月一日起,全面清查個人600萬以上銀行賬戶!怎么辦?
......
個人所得稅改革風(fēng)聲鶴唳;
營改增后地稅機關(guān)對個人所得稅征管稽查日益趨嚴;
又到了年終分紅的時候了,金稅三期對年終獎、利潤分配、勞動分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅預(yù)警評估輪番推送。
高管薪酬、年終獎、股票激勵如何發(fā)放才能節(jié)約稅額?股息紅利如何分配效益才能*化?
國家稅務(wù)總局【2014】67號公告、國家稅務(wù)總局【2015】20號公告、財稅【2015】41號、財稅【2015】56、財稅【2015】126號、財稅【2015】116號、國家稅務(wù)總局【2015】80號公告、國家稅務(wù)總局【2015】81號公告、財稅〔2016〕101號、國家稅務(wù)總局公告2016年第62號等等;
這些規(guī)定對我們產(chǎn)生多大影響?
如何運用稅收政策獲取*稅后利益?
如何為企業(yè)股東與高管進行稅務(wù)規(guī)劃?
企業(yè)如何應(yīng)對個人所得稅的評估稽查?
財務(wù)部門參與薪酬的設(shè)計,是實現(xiàn)企業(yè)與個人雙贏的關(guān)鍵。工資、獎金、津貼、補助、社保、期權(quán)、年終獎金等等各種薪酬形式都存在很大的節(jié)稅空間......
為此,我們特舉辦“新稅改大數(shù)據(jù)背景下——個人所得稅稽查風(fēng)險化解技巧與稅收籌劃策略”講座,屆時,主講專家將詳細為您一一剖解。
又一場您不得不放下所有事務(wù)來參會的節(jié)稅盛宴!
——聽了都說好,誰聽誰受益!
【課程收益】
《新稅改大數(shù)據(jù)背景下——個人所得稅稽查風(fēng)險化解技巧與稅務(wù)籌劃策略》課程通過對個人所得稅熱點難點問題與案例分析,使財稅工作者了解個人所得稅*變化;掌握個人所得稅疑難問題處理方法;用合理的方式解決工作中遇到的個人所得稅問題,做到風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃。
【授課方式】
來自實際,注重實操,鮮活案例,*方法,講授與學(xué)員參與的多種形式相結(jié)合,案例分析/小組活動貫穿始終。
【參會對象】
企業(yè)財務(wù)副總、總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、主辦會計或財務(wù)相關(guān)人員、負責(zé)稅務(wù)方面專業(yè)人員等;
鑒于本課程的實用性強,強烈建議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人、人事部門領(lǐng)導(dǎo)一起參會!
【課程大綱】
一、企業(yè)個人股東的個人所得稅策劃
1、設(shè)立企業(yè)性質(zhì)選擇,設(shè)立一人公司制企業(yè)與合伙制企業(yè)的利弊分析。合伙企業(yè)“先分后稅”如何處理?
假設(shè)A企業(yè)下屬有一家合伙企業(yè),為了規(guī)避高額稅負,現(xiàn)A企業(yè)與張某達成如下一致,張某以該有限合伙人(LP)身份對合伙企業(yè)增資1元,占有合伙企業(yè)1份額。同時張某在A企業(yè)任高管,張某工資薪金為50萬元(平時44.4萬元(3.7*12),年終一次性獎金5.6萬元),年末從合伙企業(yè)分回利潤150萬元。則張某應(yīng)繳個稅多少?
2、現(xiàn)金投資還是實物投資,非貨幣性資產(chǎn)投資需要交納個人所得稅嗎?現(xiàn)金投資需要注意的問題。非貨幣性資產(chǎn)評估后投資,如何實現(xiàn)分期遞延納稅?
例1:2014年劉先生以1000萬元購得一塊土地。2016年其以此土地經(jīng)評估作價2000萬元入股B公司。過戶時發(fā)生評估費、中介費等相關(guān)稅費100萬元。則劉先生以土地入股B公司時,應(yīng)繳納個人所得稅多少元?
例2:李某2016年9月以其所有的某項專利技術(shù)投資作價100萬元入股A企業(yè),獲得A企業(yè)股票50萬股,占企業(yè)股本的5%。若李某發(fā)明該項專利技術(shù)的成本為20萬元,入股時發(fā)生評估費及其他合理稅費共10萬元。假設(shè)后來李某將這部分股權(quán)以200萬元賣掉,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生稅費15萬元,李某應(yīng)如何計算納稅?
3、注冊資本認繳制存在哪些涉稅風(fēng)險?會計如何賬務(wù)處理?
4、公司制股東主體選擇,法人公司或自然人誰來擔(dān)任股東?
5、工資和紅利轉(zhuǎn)化策劃,多發(fā)工資還是多分紅,哪一種分配稅收負擔(dān)重?
6、實物分配的轉(zhuǎn)化策劃,股東的個人消費性支出如何轉(zhuǎn)為企業(yè)的合理支出?
7、有限公司實行股份制改造個人所得稅涉稅風(fēng)險分析。盈余公積、資本公積增資的風(fēng)險,企業(yè)資本公積轉(zhuǎn)為股本時,那一部分要繳納個人所得稅?哪一部分不需要納稅?如何實現(xiàn)遞延分期納稅?
8、債權(quán)債務(wù)分配選擇,企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)分配給股東如何計算個人所得稅?如何利用分配進行稅收籌劃?
9、股東從企業(yè)借款風(fēng)險策劃,如何借款能規(guī)避個人所得稅?
10、個人股東撤資減資、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)如何計算個人所得稅?哪些情況可以平價低價轉(zhuǎn)讓股權(quán),哪些企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要評估企業(yè)凈資產(chǎn)定價?
個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等,均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。
11、個人收購公司股權(quán)后,如何避免分紅重復(fù)繳納個人所得稅?
12、企業(yè)合并分立重組政策分析,個人股東在重組中是否繳納個人所得稅?
13、股東長期借款可以視同分紅,那么哪些情況下不視同分紅呢?
14、特殊的股權(quán)激勵特別的個稅。
二、企業(yè)員工工資薪酬個人所得稅策劃
1、營改增后,個人全部業(yè)務(wù)國稅局開具發(fā)票,如何扣繳個人所得稅?
2、職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得?
3、工資和年終獎發(fā)放方法策劃。年終獎如何計算個人所得稅?年薪制員工如何發(fā)放工資和年終獎可以減少稅收。
4、員工應(yīng)稅收入費用化籌劃。個人報銷通訊費和車輛使用費是否繳納個人所得稅?哪些費用報銷不需要繳納個人所得稅?
5、員工收入福利化策劃。哪些福利費開支或現(xiàn)金發(fā)放不需要納個人所得稅?同時也能在企業(yè)所得稅前扣除?
6、企業(yè)實施長期股權(quán)激勵計劃的個人所得稅策劃。企業(yè)股權(quán)激勵的主要三種方式及個人所得稅計算,股權(quán)激勵稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)在哪里?
7、員工實物獎勵籌劃。單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅?如何進行會計處理?
8、辭退員工一次性補償金策劃,如何計算辭退福利?如何計算個人所得稅?辭退員工一次性補償金哪些能夠稅前扣除?
9、借款利息籌劃,支付給雇員和非雇員利息在稅收方面有區(qū)別嗎?利息個人所得稅稅率是固定的,存在籌劃空間嗎?
10、勞務(wù)報酬與工資轉(zhuǎn)化策劃。勞務(wù)報酬所得與工資薪金所得適用個人所得稅稅率不同,是否可以相互轉(zhuǎn)化?如何準(zhǔn)確判斷劃分。
11、外籍員工工資薪酬個人所得稅征免稅時間判斷政策分析。
12、工資發(fā)放節(jié)稅策略分析。
13、全年一次性獎金是否含稅算法不同。
王某2017年1月取得工資薪金3000元,取得2016年不含稅全年一次性獎金22800元,公司與王某約定其年終獎應(yīng)納的個稅由公司承擔(dān)50%,那么王某取得的年終獎應(yīng)該繳納多少個稅?
14、公司員工股權(quán)激勵實務(wù)操作技巧。
15、“工資薪金”怎么發(fā)最節(jié)稅?
16、個人取得兩處及以上工資、薪金所得,企業(yè)和個人分別如何申報個稅?
17、如何節(jié)減企業(yè)高管個人所得稅
籌劃前張某稅負約為35%,但如果將張某的“工資薪金”所得轉(zhuǎn)化為“勞務(wù)報酬”所得,將張某與A公司之間的“勞動合同關(guān)系”轉(zhuǎn)化為“合同關(guān)系”,即......
三、非企業(yè)雇員及其他人員勞務(wù)費個人所得稅策劃
1、營銷人員營銷收入個人所得稅政策及策劃。內(nèi)部營銷人員與外部營銷人員的提成如何在企業(yè)所得稅前扣除?如何計算個人所得稅?
2、勞務(wù)報酬費用稅收政策及策劃。勞務(wù)報酬范圍包含哪些,是否要提供稅務(wù)發(fā)票?發(fā)票和白條支付的勞務(wù)報酬是否都要扣繳個人所得稅?
3、不含稅報酬的策劃,企業(yè)合同約定支付的不含稅報酬如何計算扣繳個人所得稅?不含稅支付稅收法律責(zé)任風(fēng)險分析。
4、促銷贈送禮品征稅解析,企業(yè)營銷過程中,贈送給客戶的禮品(含現(xiàn)金)哪些不需要繳納個人所得稅,哪些需要繳納個人所得稅?不同的會計核算產(chǎn)生不同的稅收結(jié)果分析。
5、私募公司、基金公司等合伙企業(yè)個人所得稅政策分析
合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得與投資所得在稅收上有什么區(qū)別?企業(yè)合伙人有哪兩方面風(fēng)險?
6、不同情形下送禮的稅務(wù)處理。
7、微信搖紅包個稅這樣交。
個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包,屬不屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得?要不要征收個人所得稅?
四、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅策劃
1、如何確認未實繳出資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值?
2、股東向企業(yè)借款未還應(yīng)如何繳個稅?
3、幫您籌劃:股息變利息稅負低于0。
4、隱名股東:稅收法定與實質(zhì)課稅的博弈。
5、特殊的股權(quán)激勵特別的個稅。
6、自然人股東間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收籌劃。
7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中“個人所得稅”風(fēng)險防范及納稅籌劃。
8、消失的股權(quán):一次增資運作讓近千萬資產(chǎn)莫名消失。
9、關(guān)注:“股權(quán)激勵”個稅新政的10項重大變化。
10、資本公積轉(zhuǎn)增股本的個稅征免之爭。
11、股東低價或無償讓渡股權(quán)用于股權(quán)激勵如何核定價格?
12、轉(zhuǎn)讓認繳未實繳股份:該不該征所得稅
未真正出資的份額不屬于股權(quán)定義,轉(zhuǎn)讓出資份額自然也不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓,不能適用67號文件征稅。
個人所得稅稽查培訓(xùn)課
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/59919.html
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- 簡生仁