課程描述INTRODUCTION
稅務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)
· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 新晉主管· 總經(jīng)理· 副總經(jīng)理
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
課程收益
幫助您準(zhǔn)確認清我們所面臨的稅務(wù)稽查形勢;
幫助您厘清稅務(wù)稽查工作基本程序,讓您做到知己又知彼;
幫助您準(zhǔn)確把握你們的企業(yè)可能面臨的具體稅務(wù)問題及正確的解決辦法;
幫助您*限度的降低稅務(wù)稽查風(fēng)險;
幫助您從稅務(wù)角度解讀財務(wù)報表 ;
幫助您選擇正確的稅務(wù)稽查應(yīng)對策略,使公司和財稅人員承擔(dān)最小的法律責(zé)任。
課程大綱
第一部分 企業(yè)財務(wù)報表涉稅分析及稅務(wù)風(fēng)險防范
一企業(yè)財務(wù)報表概述
二企業(yè)財務(wù)報表基本涉稅分析
(一)稅負率分析
(二)盈利能力分析
(三)營運能力分析
案例:某建筑材料制造有限公司稅負率分析案例
三企業(yè)財務(wù)報表具體項目涉稅分析及稅務(wù)風(fēng)險防范
(一)“應(yīng)收帳款”“應(yīng)收票據(jù)” 項目
將這些項目的本期金額與上年同期比較,如果增減異常,可能存在的涉稅問題:
核銷壞賬損失不合法;
計提壞賬準(zhǔn)備,未調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
(二)存貨分析(發(fā)出計價方法合法嗎?月末估價入帳是否得當(dāng)?)
(三)長期股權(quán)投資(帳面記錄與計稅基礎(chǔ)是否一致?)
長期股權(quán)投資如期初期末出現(xiàn)較大變動,要關(guān)注:
以非貨幣資產(chǎn)投資是否視同銷售;
轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否報稅,股權(quán)轉(zhuǎn)讓時可能還會涉及個人所得稅。
(四) 固定資產(chǎn) 在建工程工程物資工程物資固定資產(chǎn)清理等項目分析
舊固定資產(chǎn)處置如何正確報稅? 有房子和土地出售,要關(guān)注土地增值稅如何繳納(案例:某企業(yè)舊設(shè)備處置案例)。
加速折舊政策如何合法地充分應(yīng)用?(案例:某生物醫(yī)藥公司加速折舊應(yīng)用案例)
試運行收入處理正確嗎?
(五)無形資產(chǎn)研發(fā)支出項目分析
關(guān)注:(1)無形資產(chǎn)是否按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限內(nèi)攤銷。
(2)關(guān)注土地使用權(quán)的處理:自行開發(fā)建造廠房等建筑物,相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進行處理。外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;難以合理分配的,應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)。如何正確申報房產(chǎn)稅?
(六)長期待攤費用問題
固定資產(chǎn)的后續(xù)支出處理是否合法
開辦費如何處理節(jié)稅又合法?
廠區(qū)綠化費用企業(yè)珍藏品應(yīng)如何正確財稅處理?
(七)應(yīng)付職工薪酬
工資薪金支出:出現(xiàn)大量增幅,多計提未發(fā)放,調(diào)增應(yīng)納稅所得?
職工福利費支出:哪些費用是職工福利費?如何作帳與稅收處理最節(jié)稅?
工會經(jīng)費支出:有撥繳憑證嗎?
職工教育經(jīng)費支出:哪些費用是職工教育經(jīng)費?如何作帳與稅收處理?
案例:某企業(yè)職工薪酬和三費的調(diào)整案例
(八)應(yīng)付股利:
如有外資關(guān)注支付時是否扣繳預(yù)提所得稅?(非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。)
案例:某企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅的案例分析
如有個人股東關(guān)注支付時是否正確扣繳個人所得稅?
(九)其他應(yīng)付款:應(yīng)注意:
應(yīng)特別注意長期不付,隱匿銷售收入?
出租出借包裝物收取的押金如何涉稅處理?
長期不歸還應(yīng)付款應(yīng)交稅?
(十)營業(yè)收入
商品銷售收入
確認環(huán)節(jié)的稅法與會計差異
折扣(商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣)和折讓退回的財稅處理, 還應(yīng)注意增值稅問題。
哪個促銷方案最節(jié)稅?(案例:某公司的成功籌劃案例)
勞務(wù)建造合同收入:與商品銷售區(qū)別在哪里?合同完成法還是完工百分比法?
(十一)銷售費用
廣告費業(yè)務(wù)宣傳費處理是否正確?
手續(xù)費及傭金支出處理妥當(dāng)嗎?
(十二)管理費用
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 業(yè)務(wù)招待費也可籌劃?
稅務(wù)機關(guān)對期間費用的檢查關(guān)注點在哪里?企業(yè)財務(wù)如何應(yīng)對?
(十三)財務(wù)費用利息支出:資本化關(guān)聯(lián)方借款向非金融機構(gòu)和個人借款是敏感點。
(十四)投資收益
《 企業(yè)所得稅法》: “企業(yè)的下列收入為免稅收入:(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益。
如何理解:國稅函〔2010〕79號:“企業(yè)權(quán)益性投資取得股息紅利等收入,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期,確定收入的實現(xiàn)。
被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。”
國稅發(fā)[2008]115號:“個人(自然人,下同)股東從被投資企業(yè)取得的以企業(yè)資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增個人股本的部分,屬于企業(yè)對個人股東股息紅利性質(zhì)的分配,按照“利息股息紅利所得”項目計征個人所得稅。稅款由企業(yè)在轉(zhuǎn)增個人股本時代扣代繳。”?
(十五)營業(yè)外收入
財稅[2008]151號 :應(yīng)關(guān)注政府補助處理是否正確?
增值稅退返稅是否交企業(yè)所得稅?
(十六)營業(yè)外支出: 各類捐贈和企業(yè)違法罰款稅前可否扣除?與應(yīng)稅收入無關(guān)支出調(diào)整所得額了嗎?
第二部分 企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠風(fēng)險管理
一增值稅優(yōu)惠與風(fēng)險應(yīng)對
(一)免征增值稅項目
(二)優(yōu)惠稅率
(三)安置殘疾人的返還增值稅政策;
(四)稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減;
(五)資源綜合利用增值稅稅收優(yōu)惠;
(六)小型微利企業(yè)優(yōu)惠正確申報了嗎?(案例:某小型微利企業(yè)復(fù)雜業(yè)務(wù)的申報)
二企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與風(fēng)險應(yīng)對
(一)小型微利企業(yè)和高新企業(yè)的稅率優(yōu)惠;
(二)加計扣除
企業(yè)的下列支出,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除:
開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用;
安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。
(三)免稅收入優(yōu)惠;
(四)減計收入優(yōu)惠;
(五)減免稅項目所得:
A從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得
B從事國家重點扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
C從事符合條件環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目的所得
D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
注意:1企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的,其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得,并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用;沒有單獨計算的,不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
案例:某企業(yè)的優(yōu)惠財稅處理案例
國稅函[2010]157號做到了嗎?
(六)抵免企業(yè)所得稅額
第三部分 企業(yè)如何應(yīng)對納稅評估和稽查
一納稅評估和稽查實務(wù)原理
(一)什么是納稅評估和稅務(wù)稽查?
(二)納稅評估的定位: 納稅評估與稅務(wù)稽查有何區(qū)別?
(三)稅務(wù)機關(guān)納稅評估工作各程序的企業(yè)應(yīng)對措施
納稅評估信息采集
篩選確定評估對象
案頭審核分析
約談舉證(案例:某公司的約談策略案例)
實地核查
評估處理
(四)稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查工作各程序的企業(yè)應(yīng)對措施
選案
檢查
審理
執(zhí)行
二沉著應(yīng)對納稅評估中稅負率偏低的質(zhì)疑(以增值稅為例)
案例:財務(wù)小張的稅負率煩惱處理案例
(1)分析企業(yè)的價值鏈制造企業(yè)的價值鏈
(2)分析企業(yè)的生產(chǎn)方式
(3)分析企業(yè)的運輸方式
(4)分析企業(yè)產(chǎn)品的市場定位
(5)分析企業(yè)的銷售策略基本的營銷策略
(6)分析企業(yè)產(chǎn)品的生命周期
增值稅稅負率偏低如何向國稅解釋?
三沉著應(yīng)對納稅評估中稅負率偏低的質(zhì)疑(以企業(yè)所得稅為例)
四納稅評估和稽查后企業(yè)該如何調(diào)帳合理合法又節(jié)稅?
第四部分 加強企業(yè)管理 掌控稅務(wù)風(fēng)險
一企業(yè)內(nèi)控與《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)程》
二如何實施:國稅發(fā)〔2009〕90號:企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理機構(gòu)和崗位,明確崗位的職責(zé)和權(quán)限……
案例:某集團公司涉稅風(fēng)險控制的實踐經(jīng)驗
講師簡介:俞學(xué)軍
國家稅務(wù)總局師資庫講師, 某省稅務(wù)干部學(xué)校首席稅務(wù)高級講師 ,注冊會計師注冊稅務(wù)師高級會計師. 從事多年稅務(wù)干部和財會人員培訓(xùn)教育工作,多家民營企業(yè)稅務(wù)顧問,主要研究領(lǐng)域,企業(yè)所得稅政策與實務(wù),出口退稅政策研究與稅務(wù)協(xié)調(diào),會計準(zhǔn)則與稅法差異等。近年來先后為各級稅務(wù)機關(guān)干部學(xué)校注冊稅務(wù)師后續(xù)教育,注冊會計師后續(xù)教育,多家培訓(xùn)機構(gòu),進行了《匯算清繳實務(wù)與規(guī)劃》《出口退稅》等數(shù)百場涉稅講座與輔導(dǎo),政策研究深入透徹,授課具有很強的實踐性實際性和實戰(zhàn)性,講解深入淺出案例豐富幽默風(fēng)趣,邏輯性強,深受廣大學(xué)員好評。
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/9620.html