課程描述INTRODUCTION
深圳內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)課程大綱
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
深圳內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)課程大綱
課程大綱
第一部分、采購內(nèi)部審計(jì)的作用和流程(為什么要進(jìn)行采購內(nèi)容審計(jì))
一、企業(yè)為什么要進(jìn)行采購內(nèi)部審計(jì)
二、采購內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)所表現(xiàn)的不同特征
1、服務(wù)的內(nèi)向性
2、工作的相對獨(dú)立性
3、審計(jì)程序的相對簡化性
4、審核范圍的廣泛性
5、審核內(nèi)部的控制性
6、審計(jì)的實(shí)施的及時(shí)性要求
三、通過公司的內(nèi)部審計(jì)有什么作用
四、采購審計(jì)的流程
1、采購和付款業(yè)務(wù)審計(jì)流程
2、如何進(jìn)行進(jìn)行以下過程的審計(jì)
(1)處理訂單審計(jì)
(2)驗(yàn)收商品審計(jì)
(3)確認(rèn)債務(wù)審計(jì)
(4)處理和記錄價(jià)款的支付審計(jì)
3、采購和付款業(yè)務(wù)中要控制的基本資料如何審計(jì)——審計(jì)的工具的應(yīng)用
(1)請購單
(2)訂單
(3)驗(yàn)收單
(4)發(fā)票
(5)借項(xiàng)通知單
(6)付款憑證
(7)應(yīng)付款賬和賣方對賬單
3、如何控制采購和付款過程的審計(jì)
4、如何實(shí)施采購審計(jì)流程
5、案例分析:某公司的審計(jì)過程控制要求
第二部分、采購內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)分析(如何把握內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn))
一、采購決策的審查及審核的重點(diǎn)和技巧
1、采購數(shù)量決策審查
(1)是否進(jìn)行預(yù)算和消費(fèi)
(2)審計(jì)采購費(fèi)用、保管的方法是否合理正確
(3)是否考慮均等
2、產(chǎn)品是自制還是外購審查
(1)決策是否正確
(2)方案是否考慮全面
二、如何審查采購計(jì)劃,應(yīng)用的技巧和工具
1、計(jì)劃編制的依據(jù)是否正確
2、采用的措施是否合理
3、采購計(jì)劃有沒有得到適當(dāng)控制
4、計(jì)劃有沒有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)
三、采購管理的審查重點(diǎn),應(yīng)用工具和技巧
1、正確劃分采購權(quán)限
2、是否出現(xiàn)急單采購的情況
3、采購費(fèi)用的控制
4、有沒有不正當(dāng)?shù)牟少彉I(yè)務(wù)
5、采購活動(dòng)是否合規(guī)定的要求
6、案例分析:審計(jì)公司的采購活動(dòng)是否得到審批?
四、采購方式的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)
1、不同物品采購方式不同
2、有無采用比價(jià)采購或競價(jià)進(jìn)行
3、采購方式是否正確
4、案例分析:如何審計(jì)公司的采購方式中集中還分散采購
五、采購合同的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)
1、審核供方的信譽(yù)和履約能力
2、采購合同的經(jīng)濟(jì)性和效益性
3、合同的合法性和嚴(yán)密性
4、采購合同的履約的全面性
5、案例分析:如何審計(jì)合同條款的要求規(guī)避法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
六、采購支出及應(yīng)付賬款的審查重點(diǎn)和難點(diǎn)分析
1、付款的憑證審計(jì)
2、采購支出的實(shí)質(zhì)審計(jì)
3、案例分析
4、評(píng)審應(yīng)付賬款的內(nèi)部制度
5、核實(shí)應(yīng)付賬款的實(shí)有數(shù)
6、應(yīng)付賬款的真實(shí)性和合法性
7、預(yù)收賬款的真實(shí)性和合法性
8、案例分析——某公司開展采購價(jià)格審計(jì)經(jīng)驗(yàn)
第三部分、采購內(nèi)部審計(jì)的策略和技巧
一、 如何加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),做好宣傳
二、 建立制度,做好基礎(chǔ)工作
三、 突出審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容
四、 明確審計(jì)的程序和方法
五、 做好組織協(xié)調(diào),形成價(jià)格審計(jì)合力
六、 履行責(zé)任把好采購成本關(guān)
七、 重點(diǎn)案例分析:
1、 某物流公司采購價(jià)格審計(jì)做法和技巧
2、 某物流公司采購審計(jì)的策略
3、 某公司采購審計(jì)的流程和標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)
第四部分、采購腐敗的防范策略
一、采購作弊方式及如何防范
1、虛列采購——嚴(yán)格查核原始憑證的真實(shí)性、合法性
2、押金抵物——向客戶收回的保證金低作采購材料入賬
3、有單無貨——開假入庫單報(bào)賬
4、涂改票據(jù)——向供應(yīng)商取證
二、采購回扣現(xiàn)象和杜絕措施
1、什么是回扣?
2、回扣產(chǎn)生和原因
(1)賣方非法爭取業(yè)務(wù)
(2)賣方非法提高利潤
3、回扣的支付方式
(1)現(xiàn)金賄賂
(2)非現(xiàn)金賄賂
4、賣方企業(yè)欺詐的促成因素
(1)買方企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為
(2)買方企業(yè)靈敏度低
5、賣方企業(yè)欺詐的審計(jì)線索
(1)買方企業(yè)員工的奢華生活方式
(2)對賣方企業(yè)欺詐沒有設(shè)立良好的防范制度
(3)不正當(dāng)?shù)膯我坏墓┴浨?br />
(4)其他賣方企業(yè)的抱怨和申訴
(5)賣方企業(yè)與買方企業(yè)員工之間的親密關(guān)系
(6)經(jīng)常發(fā)生但卻一直得不到解決的對賣方企業(yè)產(chǎn)品的投訴
三、如何防止暗箱操作
1、三分一統(tǒng)
2、三統(tǒng)一分
3、三公開兩必須
4、五到位、一到底
5、全過程、全方位的監(jiān)督制度
四、現(xiàn)場分組討論:
1、為什么說采購人員容易出事?
2、如果您是一名審計(jì)人員您將如何來控制采購人員?
五、案例分析:某公司建立的倒查的機(jī)制分享
六、審計(jì)中要認(rèn)識(shí)采購交易中的誠信和道德
1、應(yīng)遵循這樣幾條道德行為原則
2、如何對待商業(yè)禮物和款待
3、如何有道德地處理供應(yīng)商事務(wù)
4、如何防止出現(xiàn)不道德的行為
5、遵循道德的供應(yīng)來源——不能接受的行為
6、案例——某公司道德準(zhǔn)則介紹
深圳內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)課程大綱
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- 李文發(fā)