企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用
講師:俞勤 瀏覽次數(shù):1
課程描述INTRODUCTION
企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用
· 董事長· 總經(jīng)理· 總裁· 中層領(lǐng)導(dǎo)· 財(cái)務(wù)總監(jiān)
培訓(xùn)講師:俞勤
課程價(jià)格:¥元/人
培訓(xùn)天數(shù):2天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用
課程大綱
(一)我國企業(yè)內(nèi)部控制的基本構(gòu)成
內(nèi)部環(huán)境:內(nèi)部控制的基礎(chǔ)
風(fēng)險(xiǎn)評估:內(nèi)部控制的導(dǎo)向
控制措施:內(nèi)部控制的手段
信息與溝通:內(nèi)部控制的條件
內(nèi)部監(jiān)督:內(nèi)部控制的保障
(二)我國企業(yè)內(nèi)部控制基本框架設(shè)計(jì)
一個首要目標(biāo);兩層責(zé)任主體;三條建設(shè)主線;四項(xiàng)基本原則;五大保障措施
(三)企業(yè)內(nèi)部控制基本框架解析
(四)公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)
1. 公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制主體設(shè)計(jì)。
2. 公司治理結(jié)構(gòu)中的其他重要制度設(shè)計(jì)。
釋例1:美的集團(tuán)公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機(jī)構(gòu)圖。
(五)風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)部控制活動的設(shè)計(jì)
1. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì),首先要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)循環(huán)切入,確定業(yè)務(wù)循環(huán)中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平,以此為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)。
釋例2:某企業(yè)采購環(huán)節(jié)(業(yè)務(wù))內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。
釋例3:QD軟件公司軟件研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估及控制活動設(shè)計(jì)。
2. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果不斷地規(guī)范和改進(jìn)(開放式),以提高內(nèi)部控制的有效性。
釋例4:某企業(yè)主要業(yè)務(wù)循環(huán)控制活動設(shè)計(jì)與改進(jìn)。
3. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果設(shè)計(jì)不相容的崗位和職務(wù),以更好地進(jìn)行職責(zé)分工控制。
釋例5:部分業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)設(shè)計(jì)。
4. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)還應(yīng)當(dāng)包括根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果,按照風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的原則設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。
釋例6:某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案設(shè)計(jì)。
(六)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
1.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例7:銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例8:客戶訂單審核內(nèi)部控制流程流程設(shè)計(jì)。
釋例9:賒銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例10:銷售與收款控制措施和管理制度設(shè)計(jì)。
綜合案例一:鄭百文銷售與收款內(nèi)部控制缺陷。
2.采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例11:采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
釋例12:供應(yīng)商評審辦法內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
3.生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例13:生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
4.工資與薪金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例14:工資薪金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)。
綜合案例二:工資薪金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。
5.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
釋例15:貨幣資金支出業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)。
綜合案例三:國航貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷。
6.籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)用
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- 俞勤
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