課程描述INTRODUCTION
武漢企業(yè)營改增培訓(xùn)大綱
· 董事長· 總經(jīng)理· 總裁· 副總經(jīng)理
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
武漢企業(yè)營改增培訓(xùn)大綱
前言:
1.思考:為嘛要營改增?營業(yè)稅和增值稅有啥區(qū)別?營業(yè)稅重復(fù)征收了哪些稅?如何理解結(jié)構(gòu)性減稅?
2.建筑業(yè)營改增的難點(diǎn)在哪里?
3.思考:營改增對(duì)企業(yè)的運(yùn)營有何影響?對(duì)經(jīng)營預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)及績效評(píng)價(jià)有何影響?對(duì)于財(cái)務(wù)提出什么要求?
4.思考:營改增前我們能做哪些準(zhǔn)備?
5.試點(diǎn)的步伐——我們什么時(shí)間營改增?2015年8月1日、10月1日、12月1日?
第一部分:建筑業(yè)營改增政策瞻望
6.思考:建筑業(yè)核算的范圍是什么?有哪些相關(guān)收入?
7.思考:建筑業(yè)營改增的基本政策是什么?
v1.《細(xì)則》第十六條:除本細(xì)則第七條規(guī)定外,納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。
v2.《條例》第五條第三項(xiàng):納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。
v3.營改增后的政策可能怎樣變化?
8.思考:建筑企業(yè)施工主體與納稅主體不一致能否應(yīng)對(duì)營改增?什么是轉(zhuǎn)包?什么是違法分包?什么算借用資質(zhì)?什么是勞務(wù)分包?什么是內(nèi)部承包?對(duì)于營改增有何影響?
9.思考:建筑業(yè)新老項(xiàng)目如何過渡?如何計(jì)算增值稅?在執(zhí)行過程中的合同如何過渡?已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項(xiàng)目如何過渡?決算滯后造成的收入滯后(成本已發(fā)生)如何過渡?
10.營改增政策過渡問題——如何確定新老項(xiàng)目?老項(xiàng)目簡易計(jì)征增值稅能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
11.思考:營改增后掛靠會(huì)怎樣?掛靠無法回避增值稅專用發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)。
12.虛開發(fā)票行為的罪與罰。
13.思考:營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整?按照完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)收入還是開票做收入?對(duì)于營改增實(shí)施日賬務(wù)調(diào)整有何影響?
14.營改增后建筑企業(yè)如何會(huì)計(jì)核算?如何結(jié)轉(zhuǎn)損益?
15.營改增后建筑企業(yè)納稅時(shí)點(diǎn)如何確定?收取預(yù)付款開具收據(jù)還是發(fā)票?收取預(yù)付款是否納稅?工程竣工結(jié)算是否納稅?工程結(jié)算未收款未開票是否納稅?
16.營改增后建筑企業(yè)納稅地點(diǎn)是哪里? 一方管理變?yōu)閮煞焦芾聿恢潜€是喜……
第二部分:建筑企業(yè)營改增風(fēng)險(xiǎn)管控與稅務(wù)規(guī)劃
17.營改增對(duì)于企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅有無影響?
18.營改增對(duì)于房產(chǎn)稅、契稅、印花稅有無影響?
19.建筑工程招投標(biāo)預(yù)算造價(jià)營改增后如何改變?
20.營改增后材料采購還要不要貨比三家?如何設(shè)計(jì)低稅負(fù)的采購制度?
21.營改增后建筑企業(yè)如何面對(duì)甲供材稅負(fù)測(cè)算和建立定價(jià)機(jī)制?
22.營改增后建筑企業(yè)如何解決勞務(wù)費(fèi)列支問題?發(fā)工資還是開發(fā)票?
23.思考:BOTBT項(xiàng)目是否視同銷售繳納增值稅?EPC要注意什么?
24.營改增后能抵扣是好事,不能抵扣是風(fēng)險(xiǎn),親!知道哪些進(jìn)項(xiàng)不能抵扣嗎?
25.建筑營改增無法回避的一個(gè)思考——稅率可否選擇?
26.建筑企業(yè)營改增后身份不能選擇?可申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人+可選擇認(rèn)定一般納稅人+不得認(rèn)定一般納稅人
27.營改增后增值稅專用發(fā)票如何開具?納稅申報(bào)、專用發(fā)票認(rèn)證、專用發(fā)票比對(duì)“一窗式管理”:專用發(fā)票認(rèn)證、IC卡報(bào)稅、票表稅比對(duì)(銷項(xiàng)比對(duì)、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)、紅字發(fā)票比對(duì))。
28.營改增后向小規(guī)模納稅人、自然人購物應(yīng)該怎么辦?
29.營改增前施工發(fā)票怎么開?營改增前購貨發(fā)票怎么開?營改增前銷售發(fā)票怎么開?
30.營改增后銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)最有可能的征收率是多少?
31.思考:營改增后存量資產(chǎn)該如何處理?
32.思考:建筑企業(yè)設(shè)備融資租賃與抵押貸款融資資金成本如何比較?不動(dòng)產(chǎn)融資租賃如何操作?
33.財(cái)稅〔2012〕82號(hào):對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù),承受承租人房屋、土地權(quán)屬的,照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿,承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的,免征契稅。
第三部分:現(xiàn)場交流
武漢企業(yè)營改增培訓(xùn)大綱
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/16007.html
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