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2016年12月3日，財政部正式發(fā)布《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號），對營改增后增值稅的賬務(wù)處理進行了全面規(guī)范，營改增后的“增值稅會計處理”辦法塵埃落定?！对鲋刀悤嬏幚硪?guī)定》自發(fā)布之日起施行，國家統(tǒng)一的會計制度中相關(guān)規(guī)定與本規(guī)定不一致的，應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行。2016年5月1日至本規(guī)定施行之間發(fā)生的交易由于本規(guī)定而影響資產(chǎn)、負債等金額的，應(yīng)按本規(guī)定調(diào)整。

任何一個涉稅問題的疏漏，都可能使企業(yè)增加不必要的巨額稅收負擔；任何一個方法技巧的掌握，都可能為企業(yè)帶來可觀的稅收利益！同時，賬務(wù)處理也是明確稅收法律責任，避免稅務(wù)稽查過程中出現(xiàn)稅收風險的重要法律依據(jù)。貴企業(yè)是否在關(guān)賬前對全年發(fā)生業(yè)務(wù)進行納稅審核？是否對發(fā)現(xiàn)錯漏賬項進行賬務(wù)調(diào)整？為使廣大企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地理解和掌握《增值稅會計處理規(guī)定》，解決好實務(wù)操作中涉稅賬務(wù)處理及稅收審核重點、難點、疑點問題，降低企業(yè)稅務(wù)風險，我們針對企業(yè)管理層和財務(wù)人員開設(shè)了《大數(shù)據(jù)環(huán)境下增值稅會計處理技巧與重難點講解》的實戰(zhàn)培訓課程。

本課程注重會計處理和稅收處理相結(jié)合，具有較強的針對性和實用性。

 

（一）增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額” ．．．．．．

（二）增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、．．．．．．

（三）“預(yù)交增值稅”明細科目，核算．．．．．．

（四）“待抵扣進項稅額”明細科目，核算．．．．．．

（五）“待認證進項稅額”明細科目，核算．．．．．．

（六）如何理解“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目

（七）為何設(shè)置“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目

（十）“代扣代交增值稅”明細科目如何核算

(十一)小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置．．．．．．

 

（一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理技巧

1．采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理

2．采購等業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

3．購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

4．貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理

5．小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

6．購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

（二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理技巧

1．銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

2．視同銷售的賬務(wù)處理

3.全面試行營業(yè)稅改征增值稅前已確認收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理

（三）差額征稅的賬務(wù)處理。

1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

2．金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理

（四）出口退稅的賬務(wù)處理。

1.未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，如何進行賬務(wù)處理

2.實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，如何進行賬務(wù)處理

（五）進項稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理。

（六）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。

（七）交納增值稅的賬務(wù)處理。

1．交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。

2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。

3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

4.減免增值稅的賬務(wù)處理。

（八）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理。

（九）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

（十）關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定。

 

(一)“應(yīng)交稅費”科目下的“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額，在資產(chǎn)負債表中的哪些項目列示

(二)“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”等科目期末貸方余額，怎樣在資產(chǎn)負債表中列示

(三)“應(yīng)交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的哪個項目列示

四、“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整方法應(yīng)用

全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的．．．．．．

五、“銷項稅額抵減”和 “預(yù)繳增值稅”兩個特殊業(yè)務(wù)的會計處理

六、案例解讀企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，歸集成本費用，計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本