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業(yè)財(cái)融合的課程

財(cái)務(wù)人員業(yè)財(cái)融合
課程背景：
財(cái)務(wù)人員普遍還是處于核算水平階段，隨著人工智能的日趨成熟，已經(jīng)倒逼財(cái)務(wù)人員升級(jí)，“不進(jìn)則退”。財(cái)務(wù)人員必須盡快提升到除了熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還要大大彌補(bǔ)“金融”的短板。未來的財(cái)務(wù)人員必須精通財(cái)務(wù)、金融、業(yè)財(cái)融合，做到名副其實(shí)的“財(cái)務(wù)管理者”，成為企業(yè)發(fā)展的“高參”，而不是只會(huì)事后算賬的基礎(chǔ)型財(cái)務(wù)核算人員。
本課程以制造業(yè)、房地產(chǎn)、農(nóng)牧業(yè)等不同行業(yè)的上市公司福耀玻璃、萬科、牧原等作為標(biāo)桿（對(duì)非上市中小企業(yè)也有非常強(qiáng)的借鑒意義，因?yàn)榇笮∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的本質(zhì)是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對(duì)*年報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀、財(cái)務(wù)分析。
本課程老師是極少數(shù)同時(shí)擁有含金量極高的3個(gè)“A”（CPA、CFA、MBA）的財(cái)務(wù)、金融*人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析，觀點(diǎn)獨(dú)特。

課程收益：
● 精準(zhǔn)理解財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)難懂的會(huì)計(jì)科目如金融工具、長期股權(quán)投資、遞延所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表合并等有透徹的理解
● 學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)分析，從財(cái)務(wù)報(bào)表看出企業(yè)存在的問題和改善的方向
● 知道怎么評(píng)估投資項(xiàng)目和公司并購如何估值，控制投資風(fēng)險(xiǎn)
● 全方位管控成本和費(fèi)用，避免成本管控誤區(qū)和死角，使企業(yè)盈利*化
● 通過招股書的剖析弄清商業(yè)計(jì)劃書如何展現(xiàn)企業(yè)以吸引投資
● 強(qiáng)化公司治理，學(xué)會(huì)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)和股權(quán)激勵(lì)

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、投資人員、董秘、其他人員

課程方式：老師講授+案例分析+學(xué)員討論，全程互動(dòng)

課程特色：
● 實(shí)用：課程內(nèi)容全部都是以*現(xiàn)實(shí)案例為導(dǎo)向，透徹理解背后的邏輯，“他人經(jīng)驗(yàn)”是不可復(fù)制的，沒有什么借鑒意義！只有良好邏輯思維才是有用和永恒的！沒有任何枯燥“知識(shí)點(diǎn)”的堆砌！
● 輕松學(xué)會(huì)、學(xué)透：不需要任何專業(yè)基礎(chǔ)，只要學(xué)員曾經(jīng)小學(xué)畢業(yè)。不需要記憶、沒有公式，高深理論通俗化，大道至簡，一切都是“講道理”！

課程大綱
第一講：理解財(cái)務(wù)報(bào)表的總體思路
1. 財(cái)務(wù)三表及勾稽關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表的“先天不足”
2. 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類科目及會(huì)計(jì)分錄透徹理解

第二講：萬科企業(yè)、福耀玻璃財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告解讀
一、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1. 貨幣資金與現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的區(qū)別
2. 金融工具：交易性金融資產(chǎn)、其他權(quán)益工具投資、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資
3. 長期股權(quán)投資
4. 財(cái)務(wù)報(bào)表合并的本質(zhì)
5. 應(yīng)收賬款賬齡分析法的內(nèi)在邏輯
6. 合同資產(chǎn)、合同履約成本、合同取得成本、投資性房地產(chǎn)
7. 商譽(yù)的真正內(nèi)涵及計(jì)量
8. 遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用
9. 合同負(fù)債、借款、公司債券
10. 股東權(quán)益：股本溢價(jià)、資本公積、其他權(quán)益工具、庫存股、其他綜合收益
二、利潤表分析
1. 收入、成本、毛利率的變動(dòng)怎么區(qū)分價(jià)格與成本的因素？怎么評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)？
2. 什么樣的利潤才是“好”利潤？如何才能提升盈利水平？怎么評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)績？
3. 匯兌損益、利息資本化、投資收益、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、公允值變動(dòng)損益
4. 營業(yè)利潤、凈利潤、每股收益：如何才能提升盈利水平？
5. 原材料價(jià)格波動(dòng)什么時(shí)候?qū)︿N售成本的影響才大？為什么利潤增長大幅拋離收入增長幅度？
6. 同一行業(yè)的企業(yè)為什么業(yè)績表現(xiàn)反方向，是否有除了經(jīng)營管理之外的因素？
三、現(xiàn)金流量表分析
凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流差異如何調(diào)整？什么樣的現(xiàn)金流才是“好”現(xiàn)金流？
四、審計(jì)報(bào)告解讀
1. 審計(jì)報(bào)告架構(gòu)
2. 審計(jì)證據(jù)及審計(jì)程序
3. 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
4. 審計(jì)報(bào)告類型劃分的依據(jù)
案例分析1：上市鋼鐵公司收入、成本變動(dòng)的驅(qū)動(dòng)因素測算及應(yīng)對(duì)策略
案例分析2：萬科企業(yè)和香港上市公司碧桂園的財(cái)務(wù)業(yè)績比較和分析
1）凈資產(chǎn)收益率的*分析法——三駕馬車：盈利能力、運(yùn)營效率、財(cái)務(wù)杠桿分析
2）盈利能力、運(yùn)營效率真能分開評(píng)估還是取決于商業(yè)模式？
案例分析3：監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)三條“紅線”的分析
1）剔除預(yù)收款后的資產(chǎn)負(fù)債率、凈負(fù)債率、現(xiàn)金短債比的異同和內(nèi)在聯(lián)系
2）如何提高和降低相關(guān)比率
案例分析4：交易所對(duì)康美藥業(yè)年報(bào)的質(zhì)詢及公司回復(fù)
1）負(fù)債率過高、短債長投、利息費(fèi)用高于凈利潤、償債壓力巨大及應(yīng)對(duì)措施
2）營業(yè)成本遠(yuǎn)比庫存少、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否足夠

第三講：投資項(xiàng)目評(píng)估及股權(quán)并購財(cái)務(wù)分析
案例分析：1個(gè)6年項(xiàng)目可行性分析——現(xiàn)金流模型及決策
1. 投資回收期、內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)值
2. 內(nèi)含報(bào)酬率的本質(zhì)是什么？
3. 資金成本是主要考慮因素？思維的誤區(qū)在哪？
案例分析：美年大健康入股上市公司江蘇三友集團(tuán)的股權(quán)并購
1）交易架構(gòu)設(shè)置
2） 資產(chǎn)評(píng)估：成本法、收益法和市場法比較
3）收益法估值：現(xiàn)金流預(yù)測、資本資產(chǎn)定價(jià)模型、資金成本
4）資產(chǎn)價(jià)格、發(fā)行股份數(shù)量因派息及送紅股的調(diào)整
5）業(yè)績對(duì)賭
6）交易對(duì)價(jià)對(duì)買賣雙方的公平性判定及事后檢討，以判定交易是否真正成功

第四講：財(cái)務(wù)管理思維
1. 盈虧平衡點(diǎn)分析
2. 償債能力：流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率
3. 營運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
4. 現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款管理
5. 經(jīng)營預(yù)算：銷售預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算
6. 資本預(yù)算：投資、融資預(yù)算
7. 資金預(yù)算：現(xiàn)金收支預(yù)算、資金多余或不足的應(yīng)對(duì)

第五講：全成本與費(fèi)用管控
1. 成本與費(fèi)用構(gòu)成
2. 采購成本、存貨成本、生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用、資金成本、投資成本、稅務(wù)成本管控
3. 作業(yè)成本法：錯(cuò)誤的成本分?jǐn)倢?dǎo)致虧損的產(chǎn)品被誤認(rèn)為是盈利產(chǎn)品，越生產(chǎn)虧損越多！
4. 變動(dòng)成本、固定成本：虧損的產(chǎn)品要不要繼續(xù)生產(chǎn)？似乎虧損的訂單接不接？
5. 相關(guān)成本、沉沒成本：半成品繼續(xù)加工合算嗎？
6. 在關(guān)鍵約束資源下，該生產(chǎn)哪些產(chǎn)品？約當(dāng)產(chǎn)量、在產(chǎn)品及完工產(chǎn)品成本核算

第六講：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管控、審計(jì)思維、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和反舞弊方法
1. 公司治理、公司面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施
2. 流動(dòng)負(fù)債錯(cuò)報(bào)、少記費(fèi)用錯(cuò)報(bào)的影響
3. 資產(chǎn)多記、負(fù)債完整性認(rèn)定、存貨的準(zhǔn)計(jì)分認(rèn)定
4. 收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)假定、收入的實(shí)質(zhì)性分析程序
5. 常見的舞弊跡象及手段和反舞弊方法

第七講：股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)與股權(quán)激勵(lì)
1. 有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)的差異
2. 什么階段的企業(yè)各自適合以上三種類型？
3. 控股股東持有有限公司 51%真能控制嗎？什么樣比例才能*控股？作為小股東，理想持股比例*是多少？
4. 持股比例對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)成本法、權(quán)益法及合并報(bào)表對(duì)企業(yè)的利潤影響
5. 三類企業(yè)的各自稅務(wù)成本及稅務(wù)籌劃
6. 股權(quán)杠杠：大股東以少量資本控制千億資產(chǎn)的金字塔架構(gòu)
7. 在職分紅激勵(lì)法、超額利潤激勵(lì)法
8. 海氏評(píng)估體系：專業(yè)知識(shí)和技能維度、問題解決能力維度、職位承擔(dān)責(zé)任維度

第八講：商業(yè)計(jì)劃書（BP）撰寫要點(diǎn)及創(chuàng)業(yè)板上市招股書解讀與剖析
1. 業(yè)務(wù)模式
2. SWOT分析
3. 市場規(guī)模與占有額度
4. 競爭對(duì)手對(duì)比情況：經(jīng)營情況、市場地位、技術(shù)實(shí)力、財(cái)務(wù)指標(biāo)
5. 進(jìn)入行業(yè)壁壘、行業(yè)周期性、季節(jié)性
6. 募集資金用途
7. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估
8. 退出機(jī)制

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