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中國(guó)企業(yè)培訓(xùn)講師
《財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀分析與舞弊識(shí)別》
 
講師:劉方池 瀏覽次數(shù):2595

課程描述INTRODUCTION

· 大客戶經(jīng)理· 高層管理者· 中層領(lǐng)導(dǎo)

培訓(xùn)講師:劉方池    課程價(jià)格:¥元/人    培訓(xùn)天數(shù):2天   

日程安排SCHEDULE



課程大綱Syllabus

財(cái)務(wù)報(bào)表解讀分析培訓(xùn)
 
企業(yè)痛點(diǎn)
財(cái)務(wù)報(bào)表,好像只有專業(yè)人士才有分析它們的能力。其實(shí),市場(chǎng)上財(cái)報(bào)分析做的出色的人士,大多數(shù)沒(méi)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的背景。
財(cái)報(bào)分析,容易變?yōu)槭潞蟮?ldquo;指點(diǎn)江山,激揚(yáng)文字”,說(shuō)的不中聽一點(diǎn),事后的諸葛亮,財(cái)報(bào)分析難道就不能做點(diǎn)事前的預(yù)測(cè)嗎?回答是肯定的!歷史上有很多成功預(yù)警的案例,我們將反復(fù)研讀這些案例。
 
適用對(duì)象
1、銀行:客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)條線的工作人員、公司內(nèi)部工作人員
2、企業(yè):管理人員,想借助財(cái)報(bào)閱讀了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況
3、證券從業(yè)人員
 
課程大綱 
一、三表及其勾稽關(guān)系
1、三表的介紹
1) 為什么利潤(rùn)表上的雜耍多,騙子多:權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制
2) 現(xiàn)金流量表的重要性:一切還貸的最終來(lái)源,是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的創(chuàng)造能力
3) 資產(chǎn)負(fù)債表的介紹:主要的風(fēng)險(xiǎn)在左邊,潛虧掛賬。右邊的風(fēng)險(xiǎn)是潛虧外掛
4) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)問(wèn)題:資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)、左右的搭配問(wèn)題
2、財(cái)報(bào)之間的勾稽關(guān)系:沒(méi)有理論指導(dǎo)的分析,多少顯得有點(diǎn)盲目
1) 說(shuō)一千,道一萬(wàn),100%的財(cái)務(wù)小動(dòng)作,都在下面的勾稽關(guān)系中
虛增利潤(rùn)=虛增資產(chǎn)+虛減負(fù)債+虛減股東權(quán)益
2) 案例:撫順特鋼、千山藥機(jī)、仁智股份等虛增盈利的調(diào)節(jié)表
3) 凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流之間的關(guān)系:現(xiàn)金流量表的附錄給出說(shuō)明
4) 利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表沒(méi)有嚴(yán)格的勾稽關(guān)系,但有統(tǒng)計(jì)關(guān)系
5) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系:幾個(gè)重要的式子
6) 不要忽視微觀性質(zhì)的鉤稽關(guān)系:一筆會(huì)計(jì)分錄,也隱藏著科目之間的鉤稽關(guān)系,告訴你資金的來(lái)龍去脈
7) 財(cái)務(wù)上的主表只有一張:為什么老客戶經(jīng)理使用一張報(bào)表,也能干活
8) 有些重要的結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)
9) 閱讀財(cái)報(bào)的一點(diǎn)會(huì)計(jì)知識(shí):權(quán)責(zé)發(fā)生制、現(xiàn)金制
10) 案例:使用一家公司連續(xù)三年的報(bào)表,測(cè)試勾稽關(guān)系
 
二、資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1、資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1) 分析資產(chǎn)負(fù)債表,先奉獻(xiàn)你要當(dāng)心的六化
2) 負(fù)債權(quán)益化
3) 資產(chǎn)費(fèi)用化
4) 費(fèi)用資產(chǎn)化
5) 收入負(fù)債化
6) 負(fù)債收*
7) 表內(nèi)負(fù)債表外化
2、資產(chǎn)負(fù)債表左邊的分析
3、流動(dòng)性問(wèn)題:幾個(gè)簡(jiǎn)單有用的的財(cái)務(wù)比率
4、資產(chǎn)負(fù)債表上的特殊群體:虛擬資產(chǎn)如何處理
5、常常暴雷的資產(chǎn)項(xiàng)目
6、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、負(fù)債與所有者權(quán)益的對(duì)比結(jié)構(gòu)
7、信貸報(bào)告中常常使用的幾個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表中的指標(biāo):營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等
 
三、利潤(rùn)表的分析
1、毛利率指標(biāo)及其與同行的對(duì)比
2、客戶集中度與營(yíng)業(yè)收入:關(guān)注前五大或十大客戶,有無(wú)明顯的關(guān)聯(lián)交易
3、營(yíng)業(yè)收入與產(chǎn)能的匹配度:牛逼不能吹破
4、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用,要與營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行對(duì)比,看看收入的驅(qū)動(dòng)因素、管理效率
5、案例:湖北超卓、正和汽車、山東路斯等
6、信用減值損失的計(jì)提比例,及其與同行的對(duì)比,間接觀察應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量
7、資產(chǎn)減值損失的計(jì)提(有無(wú)洗澡的嫌疑或少提)
8、案例:中國(guó)華融、歐菲光、寧波銀行等
9、凈利潤(rùn)的純度:扣非后的凈利潤(rùn)。保守一點(diǎn),分析時(shí)使用扣非后的凈利潤(rùn)
10、關(guān)注非經(jīng)常性項(xiàng)目:公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、其他收益等
11、案例:蘇寧易購(gòu)、華誼兄弟、云南白藥等
12、注意一類流氓:大額減值損失的回?fù)?/div>
13、投入產(chǎn)出分析:盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)率指標(biāo)
14、實(shí)質(zhì)高于形式:當(dāng)心非經(jīng)常性項(xiàng)目的經(jīng)?;?,以掩飾利潤(rùn)的質(zhì)量
15、如果客戶提供了合并報(bào)表,分析時(shí)怎么取用合并數(shù)據(jù)
16、利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的配套分析
 
四、現(xiàn)金流量表的分析
1、為什么要有現(xiàn)金流量表
2、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)遠(yuǎn)比結(jié)果重要
3、現(xiàn)金流量表上的洗錢動(dòng)作
4、利潤(rùn)表如果不與現(xiàn)金流量表結(jié)合考慮,財(cái)務(wù)分析將是一場(chǎng)悲劇
5、關(guān)注現(xiàn)金流量表上“其他”類現(xiàn)金流
6、如果沒(méi)有現(xiàn)金流量表,怎么獲取現(xiàn)金流的關(guān)鍵信息
 
五、財(cái)報(bào)粉飾的常用手法
1、大道至簡(jiǎn),粉飾報(bào)表也就這么幾招
1) 虛增銷售收入,虛增利潤(rùn)
2) 低估成本費(fèi)用,虛增利潤(rùn)
3) 變更會(huì)計(jì)政策,調(diào)節(jié)利潤(rùn)
4) 利用減值準(zhǔn)備操縱利用(大洗澡)
5) 利用資產(chǎn)重組、債務(wù)重組“扭虧為盈”
6) 假借關(guān)聯(lián)交易,進(jìn)行利益輸送
7) 濫用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,調(diào)節(jié)賬面利潤(rùn)
8) 虛擬資產(chǎn)掛賬
9) 收益性支出與資本性支出的有意混淆
10) 其他
 
講師簡(jiǎn)介
劉方池
資歷背景
1、華中科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授
2、多家銀行、企業(yè)、總裁班特聘講師
 
財(cái)務(wù)報(bào)表解讀分析培訓(xùn)

轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/287976.html

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    參加課程:《財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀分析與舞弊識(shí)別》

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