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銀行信貸財務分析風險課程

課程背景：
企業(yè)財務報表分析對于評定企業(yè)的信用等級、企業(yè)授信、貸前調(diào)查、貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風險極為重要，是銀行客戶經(jīng)理、授信評審和風險監(jiān)控人員必須掌握的重要技能。
本課程從銀行金融機構(gòu)作為債權(quán)人視角，以多個行業(yè)上市公司公開的信息（對中小微企業(yè)也有非常強的借鑒意義，因為大小企業(yè)的財務報表的本質(zhì)是一樣的，即使造假的“套路”也是相似的）作為案例背景，解讀、分析財務報表和相關(guān)財務信息，讓學員對財務有較為全面認識，學會從財務報表分析辨別企業(yè)“好”、“壞”，練就“火眼金睛”，同時結(jié)合必備的審計知識、審計思維、審計手段，防范財務報表重大錯報或舞弊，使貸款只去向有能力、有意愿還貸的企業(yè)，避免銀行壞賬。
本課程老師是極少數(shù)同時擁有注冊會計師、特許金融分析師的財務、金融*人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財務總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進行企業(yè)財務、金融分析，觀點獨特。

課程收益：
● 獨創(chuàng)的，很受市場歡迎的財務報表制作法：輕松愉快、不用任何記憶1個小時學會制作資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，只有會做財務報表，才可能真懂財務?。?！
● 明白財務報表的基本原理與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系，透徹理解財務報表每個數(shù)據(jù)的來源與含義
● 精通財務報表：從資產(chǎn)負債表判斷企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動資金是否充足及企業(yè)的償債能力；從利潤表了解企業(yè)盈利能力、經(jīng)營效率，及行業(yè)中的競爭地位，判斷企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力；從現(xiàn)金流量表，了解企業(yè)的支付能力和償債能力以及對外部資金的需求情況，預測公司發(fā)展前景，保證銀行金融機構(gòu)的信貸安全。
● 掌握銀行信貸視角下的財務分析，而不是普遍的、“隔靴搔癢”的、“不知所謂”的分析
● 培養(yǎng)審計思維、學會審計手段，做好貸前、貸后的風險管控 
● 剖析“出問題”的上市公司，理解企業(yè)財務舞弊邏輯，掌握財務報表粉飾與舞弊的識別方法及應對措施；借鑒*做空機構(gòu)渾水的盡調(diào)手段，避免“踩雷”

課程對象：銀行客戶經(jīng)理、授信部人員、風控人員、其他金融從業(yè)人員

課程大綱
第一講：財務報表框架、勾稽關(guān)系、報表制作
1、財務報表框架
2、資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系
3、資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益類科目透徹理解
4、財務報表制作
財務報表制作實操演練：
從幾乎100% 涵蓋所有企業(yè)日常運作的交易中（企業(yè)股東注資、銀行借貸、采購商品、購置汽車、購買股票、銷售商品、管理人員工資、銷售廣告、辦公室租金、出售股票、收回部分欠款及部分欠款收不回來、存貨價格下跌、企業(yè)分紅等），輕輕松松、不用任何記憶編制出資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。同時，透徹理解企業(yè)每個日常交易對企業(yè)的財務狀況（資產(chǎn)、負債、權(quán)益）、經(jīng)營狀況（收入、成本、費用、利潤）、現(xiàn)金流狀況的影響程度。

第二講：信貸視角下之----—資產(chǎn)負債表分析
1、信貸與財務報表的邏輯關(guān)系：盈利質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量
2、流動資產(chǎn)分析：貨幣資金、應收賬款、存貨、其他應收款
3、長期資產(chǎn)分析：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、合同資產(chǎn)、預付賬款、金融工具、長期股權(quán)投資、商譽、遞延所得稅資產(chǎn)
4、經(jīng)營負債分析：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、合同負債、遞延所得稅負債
5、金融負債分析：短期借款、長期借款、應付債券、可轉(zhuǎn)債
6、融資期限與投資期限的匹配：三種營運資本類型的利弊分析
7、股東權(quán)益分析：股本、資本公積、未分配利潤、其他綜合收益、其他權(quán)益工具
8、負債及權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否理？沒有負債的企業(yè)就好嗎？高負債就不好嗎？
9、什么樣的資產(chǎn)才是真正的“好”資產(chǎn)？哪些負債是“好”負債？
10、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)分析：三大類型的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的利弊與對盈利的影響
11、短期償債能力分析：流動比率、速動比率
12、長期償債能力分析：資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)
13、營運能力分析：應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
14、企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險分析
15、企業(yè)傷害債權(quán)人利益的主要方式
16、保護債權(quán)人利益的制度性措施
案例：某公司資產(chǎn)負債率120%，如何解讀該公司的資產(chǎn)、負債狀況？如果償還部分債務，資產(chǎn)負債率是上升還是下降？如果資產(chǎn)負債率是70%呢？
案例：某公司近期需要支付大額債務，但賬面資金不夠，公司有哪些措施可以應付資金短缺？
案例：交易所對康美藥業(yè)年報的質(zhì)詢：負債率過高、短債長投、利息費用高于凈利潤、償債壓力巨大，公司有何應對措施？從康美藥業(yè)公司的現(xiàn)有回復分析管理者的思路。應該如何“正向”處理債務危機呢？

第三講：信貸視角下之----—利潤表分析
1、營業(yè)收入分析：收入的質(zhì)量
2、收入增長能力解析：內(nèi)生增長率、可持續(xù)增長率，挖掘企業(yè)未來增長空間
3、成本、費用本質(zhì)區(qū)別是什么？成本、費用的具體構(gòu)成
4、成本費用分析：合理“降本”
5、為什么毛利率這么重要？毛利率與銷售量有關(guān)系嗎？毛利率變化的驅(qū)動因素是什么？
6、提升企業(yè)盈利能力途徑有哪些？
7、什么樣的利潤才是“好”利潤？如何透過利潤表分析企業(yè)的競爭地位？
8、企業(yè)主要稅收種類及稅負管控
案例：康佳彩電的盈利質(zhì)量分析
案例：廣汽集團VS中國聯(lián)通：財務戰(zhàn)略分析
案例：某公司現(xiàn)在處于虧損狀態(tài)，要采取哪些措施才可能“扭虧為盈”？

第四講：信貸視角下之----—現(xiàn)金流量表分析
1、現(xiàn)金流解析：經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為正數(shù)代表什么？如果是負的呢？正、負投資活動現(xiàn)金流凈額各自意味著什么？正好還是負好？同樣，籌資活動現(xiàn)金流凈額又是什么情形？哪個現(xiàn)金流是“核心”現(xiàn)金流？
2、現(xiàn)金管理模型：持有現(xiàn)金多好還是少好？各自的利弊分析
3、利潤挺好的，為什么資金鏈卻越來越緊？如何破局？營業(yè)利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流的關(guān)系？
4、獲取現(xiàn)金能力指標分析
5、企業(yè)經(jīng)營周期及現(xiàn)金周期對企業(yè)現(xiàn)金的影響分析
6、如何加強存貨、應收賬款管理改善現(xiàn)金流？
7、如何通過現(xiàn)金流判斷企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險？
案例：某公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現(xiàn)金流怎么測算？
實操演練：*行業(yè)上市公司財務報表問答比賽
案例：半導體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團運營分析
1）從財務報表和運營數(shù)據(jù)評價企業(yè)的經(jīng)營表現(xiàn)和對未來的啟示
2）解讀運營能力指標、成長能力指標、盈利能力指標、財務風險指標
案例：從貨幣資金、應收賬款、存貨、應付賬款、負債率、毛利、凈利潤分析評價某公司的運營表現(xiàn)。盈利不好是因為費用太高還是可能其他原因？

第五講：*分析法
1、盈利能力分析
2、運營能力分析
3、財務杠桿分析
4、凈資產(chǎn)收益率的*分析法——三駕馬車：盈利能力、運營能力、財務杠桿
5、盈利能力、運營能力真能分開評估還是取決于商業(yè)模式？
案例：比亞迪VS上汽集團：從盈利能力、運營能力、財務杠桿評價各自優(yōu)劣及總體表現(xiàn)

第六講：信貸視角下之----—審計報告解讀
1、審計報告類型和劃分依據(jù)
2、什么樣的審計報告類型應最為“關(guān)注”？
案例：中國聯(lián)通
1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、短期償債能力、長期償債能力分析
2）經(jīng)營風險及財務風險剖析

第七講：企業(yè)財務報表粉飾、舞弊跡象及舞弊手段和應對舞弊的措施
一、常見的財務報表粉飾、舞弊跡象
1、突然出現(xiàn)極高的收入增長、盈利增長、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等
2、存貸雙高：存款很多，但同時貸款也很多
3、在接近期末時發(fā)生了大量或大額的交易
4、已經(jīng)銷售給貨運代理人的商品，在期后有大量退回
5、交易之后長期不進行結(jié)算
6、交易標的對交易對手而言不具有合理用途
7、主要客戶自身規(guī)模與其交易規(guī)模不匹配
二、常見的舞弊手段
1、高估收入（提前確認收入、虛構(gòu)收入）或低估收入（推遲確認收入、隱瞞收入）
1）將商品從某一地點移送至另一地點，以出庫單和運輸單據(jù)為依據(jù)記錄銷售收入
2）通過虛開銷售發(fā)票或虛構(gòu)交易單據(jù)虛增收入，而將貨款掛在應收賬款中，期后沖銷
或在以后期間計提壞賬準備核銷
3）采用完工百分比確認收入時，故意高估完工或低估或完全不確認完工百分比，以便
低估或推遲確認收入
4）在商品控制權(quán)尚未全部轉(zhuǎn)移給客戶之前確認銷售收入
5）利用與未披露關(guān)聯(lián)方之間的資金循環(huán)虛構(gòu)交易
6）通過未披露的關(guān)聯(lián)方進行顯失公允的交易
2、費用低估：少計提費用、費用資本化、延遲確認費用、關(guān)聯(lián)方支付費用
3、費用高估：虛構(gòu)費用達到少交稅
4、資產(chǎn)高估：高估資產(chǎn)價值、低估資產(chǎn)減值損失、費用資本化
5、關(guān)聯(lián)交易：虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易、將利潤轉(zhuǎn)移給關(guān)聯(lián)方、通過關(guān)聯(lián)方進行資金轉(zhuǎn)移
6、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整：隱瞞債務，既可以降低負債率，又可以少支付利息，虛增利潤。
7、不恰當?shù)剡x擇會計核算方法和變更會計政策
8、偽造、變造大額定期存單或銀行對賬單
三、針對財務報表粉飾、舞弊的應對措施之一——分析毛利率變動的合理性
1、行業(yè)、市場變化趨勢對銷售價格的影響分析
2、產(chǎn)品的銷售價格、成本要素分析
3、收入按月、季度分析
3、收入按產(chǎn)品類別分析
5、收入變動幅度與收到現(xiàn)金、應收賬款、稅金變動幅度的比較分析
案例：康美藥業(yè)造假過程分析
1）存貸雙高、毛利率高
2）虛增收入、利潤及貨幣資金
3）短債長投
案例：恒大集團問題剖析
——從資產(chǎn)、負債、收入、盈利等多方面剖析深層次問題
案例：獐子島扇貝“跑路”事件分析
1）過低流動比率、過高負債率
2）虛增利潤
3）“戴帽”、“摘帽”
案例：渾水做空“瑞幸咖啡”報告解讀
——欺詐與商業(yè)模式缺陷
案例：渾水做空“東方紙業(yè)”報告解讀
1）虛增資產(chǎn)、虛增收入、少記成本
2）過高存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率

銀行信貸財務分析風險課程