課程描述INTRODUCTION
企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)稽查學(xué)習(xí)
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 財(cái)務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)稽查學(xué)習(xí)
課程背景:
自2021年中辦、國(guó)辦下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》以來(lái),曝光的稅務(wù)案件層出不窮,大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期的上線和數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)深入,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人信息技術(shù)手段的不斷強(qiáng)化,納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的機(jī)會(huì)越來(lái)越大。企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,應(yīng)如何應(yīng)對(duì)以化解風(fēng)險(xiǎn)?防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法是熟悉稅務(wù)監(jiān)管手段和方法前提下的自我糾錯(cuò),并依靠合法合理的納稅籌劃來(lái)控制稅務(wù)合規(guī)成本,從而降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。
2023年12月29日,十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議表決通過新修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》,自2024年7月1日起施行。《公司法》關(guān)于完善認(rèn)繳登記制度的規(guī)定在財(cái)稅實(shí)踐中會(huì)產(chǎn)生比較大的影響;新法強(qiáng)化控股股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的責(zé)任,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為公司法規(guī)定的高級(jí)管理人員之一,針對(duì)公司目前面臨的新形勢(shì)、大環(huán)境,嚴(yán)監(jiān)管下智慧稅務(wù)時(shí)代如何采取有效措施,防范公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稅收領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn),正成為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要研究的重要課題之一。
2024年3月20日,兩高關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋,進(jìn)一步明確了逃稅罪的具體情形,包括“陰陽(yáng)合同”隱匿收入、虛報(bào)專項(xiàng)附加扣除、編造虛假計(jì)稅依據(jù)等。
結(jié)合當(dāng)前稅收征管形勢(shì),結(jié)合納稅人稅務(wù)管理現(xiàn)狀,我司特邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)具有稅企爭(zhēng)議處理、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)咨詢經(jīng)驗(yàn)的許老師親臨授課,授課內(nèi)容完全來(lái)自實(shí)戰(zhàn),拒絕空洞的理論說(shuō)教,案例導(dǎo)入為主、深入淺出,通俗易懂,學(xué)來(lái)即用。
培訓(xùn)對(duì)象:各類企業(yè)主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員,注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
課程大綱:
開篇:智慧稅務(wù)時(shí)代稅收征管形勢(shì)與企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)
1.兩高關(guān)于危害稅收征管刑事案件司法解釋
2.非稅收入納入稅務(wù)監(jiān)管與多部門信息核查
⑴ 工資發(fā)放未扣繳個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)
⑵ 未交納社保能否作為工資
⑶ 區(qū)別工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營(yíng)所得
3.銀稅互聯(lián)與資金流監(jiān)管
⑴ 公轉(zhuǎn)私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 資金回流風(fēng)險(xiǎn)
4.發(fā)票管理辦法修訂重點(diǎn)內(nèi)容
5.兩高人群個(gè)稅監(jiān)管
6.防范虛開發(fā)票與騙稅風(fēng)險(xiǎn)
⑴ 交易真實(shí)發(fā)生的證據(jù)鏈
⑵ 三流一致杜絕資金回流
⑶ 善意取得與異常憑證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
⑷ 進(jìn)銷不匹配的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
⑸ 合同中的涉稅與發(fā)票條款
⑹ 三流不一致一定是虛開嗎
⑺ 為增加業(yè)績(jī)或融資虛增收入是否為虛開
一、公司法修訂對(duì)企業(yè)的影響與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
1.認(rèn)繳資本5年實(shí)繳
2.瑕疵出資、出逃出資與加速到期
3.應(yīng)繳未繳足資本的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
4.未屆出資期限股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理
5.董監(jiān)高法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)增大
6.關(guān)聯(lián)交易與連帶責(zé)任
7.增減資的稅務(wù)處理
二、正確面對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與稅企爭(zhēng)議
1.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、稅負(fù)率偏低
2.毛利率偏低
3.未開票銷售額預(yù)警
4.增值稅與所得稅收入差異預(yù)警
5.其它應(yīng)收/付款余額過大
6.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出異常
7.工資與個(gè)稅申報(bào)比對(duì)異常
8.稅企爭(zhēng)議的產(chǎn)生原因與應(yīng)對(duì)技巧
三、發(fā)票管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范
1.自然人代開建筑服務(wù)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
⑴ 發(fā)票代開地點(diǎn)
⑵ 個(gè)稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)
2.銷售貨物+建筑服務(wù)如何開具發(fā)票
⑴ 自產(chǎn)貨物
⑵ 設(shè)備
⑶ 外購(gòu)貨物
⑷ 貨物采購(gòu)環(huán)節(jié)運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式對(duì)稅負(fù)影響
3.甲供工程與計(jì)稅方式
⑴ 差額法與總額法
⑵ 必須簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況
4.總分包差額計(jì)稅爭(zhēng)議點(diǎn)
⑴ 分包自產(chǎn)貨物+建筑服務(wù),總包如何扣除分包款
⑵ 分包方為小規(guī)模納稅人享受減免稅,總包如何扣除
5.發(fā)票備注欄
6.共享資質(zhì)與掛靠經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
7.掛靠方能否直接對(duì)甲方主張權(quán)利
四、土地征用環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.拆遷補(bǔ)償與抵減銷售額
⑴ 貨幣補(bǔ)償證據(jù)鏈
⑵ 實(shí)物補(bǔ)償可否抵減銷售額
⑶ 實(shí)物補(bǔ)償作價(jià)與市價(jià)差異處理
⑷ 土地增值稅與企業(yè)所得稅處理
⑸ 全資子公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)后,母公司票據(jù)可否抵減
2.政府返還資金的涉稅處理
3.紅線外支出的稅前扣除
4.政府撥款團(tuán)購(gòu)安置房財(cái)稅處理
5.公共配套補(bǔ)貼財(cái)稅處理
6.代付拆遷補(bǔ)償款
五、往來(lái)賬稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.對(duì)外投資超過認(rèn)繳資本部分資金未按照規(guī)定視同銷售
2.其他應(yīng)收(付)款期末余額偏大風(fēng)險(xiǎn)
3.預(yù)收賬款未按照規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入推遲納稅
4.企業(yè)間無(wú)息借貸稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
⑴ 增值稅視同銷售
⑵ 企業(yè)所得稅特別調(diào)整
5.暫估入賬未取得發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)
6.預(yù)收賬款余額過大
六、企業(yè)所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.毛利率過低項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)成本不準(zhǔn)確
2.期間費(fèi)用增長(zhǎng)率超過營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率
3.違規(guī)列支/無(wú)合理扣除憑證虛列成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)
4.成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警
5.銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)率、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率偏低預(yù)警
6.企業(yè)所得稅年報(bào)工資總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占比過大風(fēng)險(xiǎn)
7.存貨周轉(zhuǎn)率異常存在應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)收入情況
七、增值稅稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅與增值稅收入不一致風(fēng)險(xiǎn)
2.應(yīng)納稅額與預(yù)交稅款抵減
3.簡(jiǎn)易計(jì)稅未足額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)
4.增值稅稅負(fù)率偏低風(fēng)險(xiǎn)
5.建筑業(yè)報(bào)驗(yàn)戶未預(yù)繳增值稅風(fēng)險(xiǎn)
6.增值稅未開發(fā)票銷售收入累計(jì)負(fù)數(shù)預(yù)警
7.房產(chǎn)銷售備案價(jià)高于實(shí)際成交金額財(cái)稅處理
八、其它稅種稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.土地增值稅預(yù)征與增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不一致
2.已開具發(fā)票尚未支付的工程款在土地增值稅清算時(shí)能否扣除
3.土地增值稅征免稅定價(jià)策略
4.印花稅稅目偏少
5.無(wú)產(chǎn)權(quán)車位轉(zhuǎn)讓與房產(chǎn)稅
6.契稅計(jì)稅依據(jù)包含拆遷補(bǔ)償與配套費(fèi)
7.售樓處稅務(wù)處理
8.低價(jià)向員工轉(zhuǎn)讓車輛
9.其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)負(fù)債金額較大風(fēng)險(xiǎn)
10.增值稅、所得稅與土地增值稅收入比對(duì)不符
九、股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利稅收差異
⑴ 收入確認(rèn)時(shí)間
⑵ 征免稅政策
2.增資減資(撤資)稅務(wù)處理
3.自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利
⑴ 平價(jià)轉(zhuǎn)讓與正當(dāng)理由
⑵ 不公允增資與利益輸送
⑶ 收購(gòu)股權(quán)方式征地的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
4.企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)
⑴ 直接架構(gòu)
⑵ 間接架構(gòu)
⑶ 復(fù)合架構(gòu)
十、稅收征管中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.偷稅定性是否考慮主觀故意
2.滯納金是否可以超過本金
3.虛報(bào)虧損如何定性,查增所得可否彌補(bǔ)虧損
4.企業(yè)善意取得虛開發(fā)票稅前扣除爭(zhēng)議案例解析
5.跨期費(fèi)用財(cái)稅處理,如何正確把握“實(shí)際發(fā)生”
6.無(wú)法取得發(fā)票的財(cái)稅處理
7.進(jìn)項(xiàng)稅留抵與查補(bǔ)稅款抵減
8.應(yīng)扣未扣事項(xiàng)的追溯調(diào)整
9.正確掌握發(fā)票取得與增值稅納稅義務(wù)
10.售價(jià)過低且無(wú)正當(dāng)理由
十一、稅企爭(zhēng)議實(shí)戰(zhàn)案例解析
1.非貨幣資產(chǎn)投資是否應(yīng)視同銷售
2.非貨幣資產(chǎn)抵債如何確認(rèn)收入,以協(xié)議價(jià)還是市價(jià)為準(zhǔn)
3.違約金收入是否繳納增值稅
4.政府補(bǔ)助是否交增值稅,如何確認(rèn)所得稅收入
5.未分配利潤(rùn)、盈余公積轉(zhuǎn)增資本何時(shí)繳納個(gè)人所得稅
6.注冊(cè)資本未到位可否轉(zhuǎn)讓股權(quán),如何確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得
7.已取得發(fā)票但未實(shí)際付款,進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣,企業(yè)所得稅是否允許扣除
8.匯算清繳未能取得合法憑證但未做調(diào)增,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理
9.收到個(gè)人代開發(fā)票,付款時(shí)是否應(yīng)扣個(gè)人所得稅
10.計(jì)提但未到合同約定付款日的利息、租金可否稅前扣除
11.不按實(shí)繳資本比例分回利潤(rùn),可否享受免稅
12.業(yè)務(wù)已發(fā)生但銷售方注銷,尾款結(jié)算與發(fā)票開具
講師介紹:
許明信:注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師,國(guó)內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家,長(zhǎng)期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì),現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問,擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中,具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。授課注重實(shí)務(wù)操作,講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái),所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理,通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題,被業(yè)內(nèi)譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。
企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)稽查學(xué)習(xí)
轉(zhuǎn)載:http://www.nywlwx.com/gkk_detail/303235.html
已開課時(shí)間Have start time
財(cái)務(wù)管理內(nèi)訓(xùn)
- 《財(cái)務(wù)管控,價(jià)值倍增—企業(yè) 趙春國(guó)
- 業(yè)財(cái)融合背景下的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型 俞勤
- 《經(jīng)營(yíng)管理者的財(cái)務(wù)能力必修 劉少順
- 《破解利潤(rùn)“密碼”—如何進(jìn) 趙春國(guó)
- 《財(cái)富永續(xù) 守護(hù)未來(lái)》 解 吉雅
- 《財(cái)稅合規(guī)、價(jià)值倍增》—— 趙春國(guó)
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- 《戰(zhàn)略執(zhí)行中高管的財(cái)務(wù)思維 葉書君
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- 《從首席財(cái)務(wù)官到首席未來(lái)官 葉書君
- 財(cái)險(xiǎn)公司(漁業(yè))全員財(cái)稅基 張軍