“營(yíng)改增”實(shí)施方案
講師：林國(guó)泰 瀏覽次數(shù)：2539
課程描述INTRODUCTION
· 財(cái)務(wù)總監(jiān)· 財(cái)務(wù)主管· 財(cái)務(wù)經(jīng)理
培訓(xùn)講師：林國(guó)泰
課程價(jià)格：￥元/人
培訓(xùn)天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
“營(yíng)改增”培訓(xùn)課程
課程背景：
2016年5月1日，國(guó)家全面實(shí)施“營(yíng)改增”，這是中國(guó)稅務(wù)管理的重大里程碑。全面“營(yíng)改增”將對(duì)供應(yīng)商管理、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)稅管理、內(nèi)部控制、系統(tǒng)改造等方面產(chǎn)生重大的影響。
“營(yíng)改增”稅務(wù)政策中規(guī)定，建筑業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)可在試點(diǎn)前老項(xiàng)目及有形動(dòng)產(chǎn)租賃中選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，其他則適用一般計(jì)稅方式，這兩種方式的選擇需要周密測(cè)算，考慮進(jìn)項(xiàng)取得情況、下游抵扣需求、自身核算能力、稅負(fù)影響，慎重選擇適用過(guò)渡政策。銀行業(yè)則面臨金融業(yè)務(wù)開票量巨大、系統(tǒng)改造難度極大的問(wèn)題，如何在方便客戶的同時(shí)提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)？我們希望本課程能全面 “營(yíng)改增”稅務(wù)政策，同時(shí)解決稅務(wù)實(shí)際操作與組織管理的問(wèn)題，幫助企業(yè)順利完成營(yíng)改增工作。
課程收益：
“營(yíng)改增”稅務(wù)知識(shí)
“營(yíng)改增”實(shí)際操作
“營(yíng)改增”稅務(wù)管理
授課對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系列員工
課程大綱：
第一講：營(yíng)改增稅務(wù)政策解析
一、 “營(yíng)改增”三十知
1、 增值稅納稅人與扣繳義務(wù)人
2、 一般納稅人與小規(guī)模納稅人
3、 增值稅征稅范圍
4、 視同銷售行為及會(huì)計(jì)處理
5、 增值稅稅率
6、 增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
7、 哪些業(yè)務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式？
- 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)老項(xiàng)目
- 試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)
- 試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同
8、 簡(jiǎn)易計(jì)稅是否可開具增值稅專用發(fā)票？
9、 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
10、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的七種情況
11、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅事項(xiàng)變更用途或
發(fā)生非正常損失應(yīng)如何處理？
12、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅事項(xiàng)變更用途后，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
13、適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，
進(jìn)項(xiàng)稅如何處理？
14、增值稅一般計(jì)稅方式銷售額的確定
15、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額確定
16、兼營(yíng)與混合銷售行為稅務(wù)處理
17、增值稅紅字發(fā)票處理
18、增值稅發(fā)票遺失處理
19、增值稅成交價(jià)格異常稅務(wù)處理
20、納稅義務(wù)與扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間
21、納稅義務(wù)與發(fā)票開具時(shí)間不一致應(yīng)如何處理？
22、采用預(yù)收款銷售方式應(yīng)如何交稅？
23、企業(yè)跨縣市經(jīng)營(yíng)應(yīng)如何交稅?
24、小規(guī)模納稅人應(yīng)如何開具專用發(fā)票？
25、不征收增值稅范圍
26、增值稅免征范圍
27、增值稅零稅率范圍
28、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證
29、增值稅省份匯總繳納申請(qǐng)
30、電子普通發(fā)票的可行性
第二講：營(yíng)改增過(guò)渡期間稅收安排
一、 營(yíng)改增過(guò)渡期間不動(dòng)產(chǎn)所涉進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)稅處理
1、 一般納稅人5月1日后取得不動(dòng)產(chǎn)與在建工程進(jìn)項(xiàng)稅處理
2、 一般納稅人施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)項(xiàng)稅處理
3、 建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)老項(xiàng)目處理
4、 試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)
5、 試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同
二、試點(diǎn)前營(yíng)業(yè)稅事宜
1、一般納稅人的建筑工程老項(xiàng)目可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
2、營(yíng)業(yè)額減少需退還的營(yíng)業(yè)稅
3、稅收檢查需補(bǔ)交的營(yíng)業(yè)稅
第三講：“營(yíng)改增”難點(diǎn)解析
一、建筑業(yè)
1、資金成本可以抵扣嗎？
2、建筑業(yè)一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇？
3、簡(jiǎn)易計(jì)稅可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？
4、一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅并存應(yīng)如何健全稅務(wù)管理？
5、建筑業(yè)項(xiàng)目稅務(wù)管理與機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理應(yīng)如何協(xié)調(diào)？
6、多元化建筑企業(yè)應(yīng)如何管理不同稅率業(yè)務(wù)？
7、材料、設(shè)備、資金集中管理模式如何適應(yīng)增值稅管理？
二、房地產(chǎn)業(yè)
1、房地產(chǎn)業(yè)一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)如何選擇？
2、房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目稅務(wù)管理與機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理應(yīng)如何協(xié)調(diào)？
3、多元化房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何管理不同稅率業(yè)務(wù)？
4、材料、設(shè)備、資金集中管理模式如何適應(yīng)增值稅管理？
5、拆遷補(bǔ)償款可以抵扣嗎？
6、不動(dòng)產(chǎn)出租，如何處理物業(yè)服務(wù)、建筑業(yè)服務(wù)、代售水電等？
7、不動(dòng)產(chǎn)出租，免租期與裝修期是否視同銷售計(jì)稅？
8、隨同不動(dòng)產(chǎn)銷售的精裝修和家電應(yīng)如何計(jì)稅？
9、自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于出租而不是銷售，土地價(jià)款可以抵扣嗎？
三、銀行業(yè)
1、信息系統(tǒng)升級(jí)改造
2、分行與支行稅務(wù)：集中管理還是分散管理？
3、申請(qǐng)匯總納稅可行性
4、貸款業(yè)務(wù)電子普通發(fā)票的可行性
四、生活服務(wù)業(yè)
1、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？
2、免費(fèi)、零元、特價(jià)提供應(yīng)稅服務(wù)行為，是否視同銷售？
3、酒店業(yè)的兼營(yíng)與混合經(jīng)營(yíng)劃分
4、餐飲業(yè)在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)與非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)是否為兼營(yíng)行為？
5、餐飲業(yè)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的使用范圍
6、娛樂(lè)業(yè)稅負(fù)大幅下降，是否加征消費(fèi)稅？
第四講：“營(yíng)改增”實(shí)施方案
一、全員培訓(xùn)增值稅稅務(wù)要求
1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的重要性及對(duì)公司盈利的影響
2、增值稅管理流程制度
3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的審核
4、增值稅專用發(fā)票遺失的處理
二、成立專職稅務(wù)部門處理增值稅涉稅業(yè)務(wù)
1、做好營(yíng)改增前的征管準(zhǔn)備工作
2、增值稅管理流程制度
3、信息系統(tǒng)改造
4、合同涉稅條款審核
5、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的管理
6、銷項(xiàng)發(fā)票的打印、交付、簽收
7、月度稅務(wù)申報(bào)信息系統(tǒng)
三、梳理業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度
1、合同范本的修訂與完善
2、業(yè)務(wù)流程梳理
3、內(nèi)控制度梳理
總結(jié)及答疑互動(dòng)
“營(yíng)改增”培訓(xùn)課程
轉(zhuǎn)載：http://www.nywlwx.com/gkk_detail/30412.html
已開課時(shí)間Have start time
- 林國(guó)泰
[僅限會(huì)員]
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