課程描述INTRODUCTION
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
審計(jì)基礎(chǔ)知識課程
課程背景:
2021年,《中華人民共和國審計(jì)法》修訂,此前2010年《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》修訂,進(jìn)一步加強(qiáng)國家的審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序,提高財(cái)政資金使用效益,促進(jìn)廉政建設(shè),保障國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展。工程建設(shè)和政府采購項(xiàng)目均是我國政府投資和國企投資建設(shè)的審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域。其中,對項(xiàng)目招投標(biāo)的審計(jì)貫穿工程全過程審計(jì)及財(cái)政資金審計(jì)中的整個(gè)內(nèi)容。如何把握審計(jì)部門對招投標(biāo)的審計(jì)重點(diǎn)?實(shí)踐中審計(jì)方式和方法是如何運(yùn)用的?怎樣加強(qiáng)招標(biāo)人自身的招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制工作 ,本課程回答上述問題。
課程收益:
掌握審計(jì)法及條例對招投標(biāo)審計(jì)的相關(guān)法律要點(diǎn);
了解審計(jì)對工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)和政府采購項(xiàng)目的關(guān)注重點(diǎn)
把握審計(jì)視角的招標(biāo)采購24個(gè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控點(diǎn)
授課對象:
工程建設(shè)合同管理從業(yè)人員
授課方式:
實(shí)戰(zhàn)講授+案例分析
課程大綱
引言:由“*紀(jì)委監(jiān)察部網(wǎng)站公布的115名國企高管落馬案例”說起
第一講:審計(jì)基礎(chǔ)知識(約1小時(shí))
一、定義與范疇
1.什么是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)?
(1)一種監(jiān)督活動(dòng)
(2)內(nèi)容:對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督,評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
(3)意義:維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的
2、相關(guān)法律法規(guī)
(1)審計(jì)法:“審計(jì)機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”
(2)審計(jì)法實(shí)施條例
(3)《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》
3、國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)
(1)主體與對象
(2)性質(zhì)與執(zhí)行力
(3)依據(jù)與目標(biāo)
(4)標(biāo)準(zhǔn)與職能
(5)過程與責(zé)任
案例解讀:某基建項(xiàng)目約定工程承包費(fèi)365萬元,驗(yàn)收合格后簽訂結(jié)算單,后經(jīng)當(dāng)?shù)貙徲?jì)局審計(jì)定案工程決算額為273萬元,審計(jì)局向發(fā)包方下達(dá)了“暫停撥付款通知書”,發(fā)包方以此為由拒付剩余工程款,后承包方起訴。最終訴至高院。
二、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)
(一)主要內(nèi)容:對建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購等的招投標(biāo)活動(dòng)質(zhì)量和績效進(jìn)行審查與評價(jià)。
(二)審計(jì)關(guān)注對象與重點(diǎn)審查內(nèi)容
1、招標(biāo)人:范圍、方式、程序
2、投標(biāo)人:圍標(biāo)串標(biāo)、掛靠資質(zhì)、履約能力
3、評標(biāo)委員會(huì):抽取方式、履職情況
4、代理機(jī)構(gòu):獨(dú)立性、文件編制傾向性
5、行業(yè)監(jiān)管部門:項(xiàng)目審批、投訴處理
第二講:審計(jì)視角下的招標(biāo)管理要點(diǎn)(約5小時(shí))
一、國企招標(biāo)采購職責(zé)分解
1、招標(biāo)人十項(xiàng)職責(zé)
(1)市場需求調(diào)研、
(2)工程預(yù)算與攔標(biāo)價(jià)、
(3)組織采購活動(dòng)、
(4)參與項(xiàng)目評審、
(5)確認(rèn)評標(biāo)結(jié)果、
(6)簽訂工程建設(shè)合同、
(7)履約驗(yàn)收、
(8)資金支付、
(9)保存招標(biāo)文件、
(10)質(zhì)疑與投訴配合
現(xiàn)場思考:某單位建設(shè)辦公樓,請按10項(xiàng)職責(zé)分解采購人的工作計(jì)劃表。
二、國企采購工作實(shí)務(wù)之風(fēng)險(xiǎn)防控
(一)全流程五階段解析24個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析
1、立項(xiàng)與備案2個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例分析:某省屬國企80萬元的景觀設(shè)計(jì)采購沒有經(jīng)過招標(biāo),可以事后補(bǔ)招標(biāo)程序嗎?
2、招標(biāo)階段6個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例分析:審計(jì)意見認(rèn)為評標(biāo)辦法排斥了潛在投標(biāo)人?
3、開標(biāo)階段5個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例分析:一份被拒收的標(biāo)書
4、評標(biāo)階段6個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例分析:審計(jì)提問評委主觀裁量權(quán)的濫用
5、定標(biāo)階段5個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
案例分析:順延第二名中標(biāo)候選人被審計(jì)部門列入審計(jì)意見書
(二)紀(jì)檢監(jiān)察部門的招投標(biāo)監(jiān)督
1、兩個(gè)依據(jù)和兩個(gè)態(tài)度
案例分析:什么是到位不越位
2、7種監(jiān)督方式
案例分析:
A監(jiān)督部門指出問題,招標(biāo)部門不整改,怎么辦?
B紀(jì)檢不在現(xiàn)場卻被要求簽字。
總結(jié)
一.您的2-3個(gè)關(guān)鍵詞或一句話概括本次課程體會(huì)
二.下一步工作運(yùn)用打算
審計(jì)基礎(chǔ)知識課程
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已開課時(shí)間Have start time
- 趙原
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)訓(xùn)
- 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 俞勤
- IT治理、風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)*實(shí)踐 胡權(quán)兵
- 全面預(yù)算管理與會(huì)計(jì)核算 于洪成
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