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企業(yè)內(nèi)控建設(shè)課程

課程背景：
企業(yè)在經(jīng)營中不遇到風(fēng)險幾乎是不可能的。風(fēng)險一般是指影響目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性。*COSO組織為企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）下的定義是：“企業(yè)風(fēng)險管理是一項流程，由公司董事會、管理層和其它員工實施，適用于策略制定和全公司范圍，可識別對公司有影響的潛在事項，在風(fēng)險承受能力以內(nèi)管理風(fēng)險，為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保障。”繼2002年COSO推出內(nèi)部控制框架后，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險治理的發(fā)展和需求，在此基礎(chǔ)上，又建立了企業(yè)風(fēng)險管理模型和框架，并明確了內(nèi)控作為風(fēng)險管理的子系統(tǒng)，進(jìn)一步說明了內(nèi)部控制的實質(zhì)是風(fēng)險管理。
風(fēng)險管理體系具有不同的層面，需要通過內(nèi)控的執(zhí)行來落地和實現(xiàn)。隨著公司治理的需求及企業(yè)競爭的加劇，企業(yè)需要不斷識別、評估和治理風(fēng)險，才能在復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境中持續(xù)發(fā)展。
本課程講師根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風(fēng)險管理和內(nèi)部控制服務(wù)的實踐總結(jié)，從實際操作的角度出發(fā)，系統(tǒng)地介紹內(nèi)部控制體系精髓，并以案例詳細(xì)說明構(gòu)建內(nèi)部控制體系的每一步驟，努力將多年來對內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作的經(jīng)驗完整地奉獻(xiàn)給廣大學(xué)員。引導(dǎo)學(xué)員了解掌握內(nèi)控設(shè)計中的一系列理念及操作方法，使內(nèi)控制度真正成為企業(yè)的保護(hù)傘，而不是一紙文書。

課程收益：
深刻領(lǐng)悟內(nèi)控精髓，掌握國內(nèi)外內(nèi)控相關(guān)法律要求和價值取向
收獲風(fēng)險管理體系建設(shè)的方法論，掌握內(nèi)控建設(shè)的措施
學(xué)會排查企業(yè)面臨的風(fēng)險，針對風(fēng)險設(shè)計出高效的控制流程
掌握落實內(nèi)控的方法，提高業(yè)務(wù)運行效率，達(dá)到降本增效的目標(biāo)
通過互動的案例分析，幫助學(xué)員企業(yè)建立符合自身實際的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系。

授課對象：
企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)、需要實施風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的各層級管理者

授課方式：
講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱
第一講：風(fēng)險的本質(zhì)及層級
一、風(fēng)險的理解
1.為什么講風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
2.過去20年，那些倒下的龐大而知名的企業(yè)
3.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范出臺的背景
二、風(fēng)險的層級
1.如何識別企業(yè)現(xiàn)存在的風(fēng)險
2.風(fēng)險評估的主要方法
3.重大風(fēng)險
4.風(fēng)險的層級
案例：曾經(jīng)的“標(biāo)王”，最終為何倒了？

第二講：風(fēng)險管理的框架及技術(shù)
一、企業(yè)風(fēng)險管理框架
1.風(fēng)險管理體系的整體框架
2.風(fēng)險管理框架之間關(guān)系
二、風(fēng)險量化技術(shù)
1.風(fēng)險的頻率評定標(biāo)準(zhǔn)
2.風(fēng)險的損失評定標(biāo)準(zhǔn)
三、風(fēng)險管控策略
1.控制措施
2.風(fēng)險承擔(dān)
3.風(fēng)險規(guī)避
4.風(fēng)險轉(zhuǎn)換
5.風(fēng)險控制
6.風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度
課堂案例：以某企業(yè)為例，構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵成功要素

第三講：內(nèi)部控制監(jiān)管邏輯
一、被監(jiān)管背后的邏輯
1.中國企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程
2.五部委內(nèi)控體系：整體框架
二、企業(yè)內(nèi)部控制定義的理解
1.內(nèi)部控制的定義
2.五部委內(nèi)控體系：基本思路、原則和目標(biāo)
3.內(nèi)控的作用：錯弊三角理論
4.內(nèi)部控制有哪些局限性
5.內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險
案例分析：某公司北京北京買房記
案例分析：合規(guī)目標(biāo)：“小會計”玩轉(zhuǎn)2億元
三、內(nèi)部控制五要素
1.控制環(huán)境
2.風(fēng)險評估
3.控制活動
4.信息與溝通
5.監(jiān)督
案例分析：2010年十大烏龍年報
風(fēng)險與控制的對標(biāo)分析
1.固有風(fēng)險-控制措施-剩余風(fēng)險的思路
2.組織目標(biāo)：為什么控制
3.風(fēng)險：控制什么
4.職能：誰來控制

第四講：風(fēng)險案例分析及有效控制
風(fēng)險案例分析
1.集團(tuán)整體風(fēng)險的分析
2.集團(tuán)風(fēng)險坐標(biāo)圖
3.戰(zhàn)略風(fēng)險案例分析-投融資管理
4.戰(zhàn)略風(fēng)險案例分析-走出去與改制
5.籌資控制風(fēng)險案例-兩份1500萬元的貸款合同
6.資產(chǎn)循環(huán)案例-多出來的存貨
7.無形資產(chǎn)循環(huán)案例-巴斯夫是誰？
8.德國國家發(fā)展銀行十分鐘的悲劇
二、有效的控制活動的主要工具
三、內(nèi)部控制手冊的編寫
1.內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)
2.內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點
3.內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論

第五講：有效的風(fēng)險管理及舞弊調(diào)查
一、舞弊相關(guān)概述
1、舞弊造成的危害和損失
2、舞弊為什么會發(fā)生
1）舞弊三角理論
2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的十種跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權(quán)的分類體系
5、舞弊者分析
二、舞弊審計技巧
1、舞弊審計的內(nèi)部核查技巧
2、舞弊審計的外部延伸技巧
3、舞弊審計的多方關(guān)聯(lián)技巧
4、舞弊審計借助專家技巧
5、舞弊審計談話詢問技巧
6、舞弊案例分析（利用以上五個技巧）
三、如何查處舞弊
1、舞弊審計思路及路徑
2、舞弊專項審計存在的主要問題
3、舞弊專項審計的重點和目標(biāo)
4、舞弊調(diào)查程序與步驟
5、集團(tuán)公司舞弊清單
6、通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預(yù)警信號
【案例分析】某差旅費舞弊案例分析
7、舞弊審計如何琢磨人
1）行為比較法
2）用舞弊者思維來考慮問題
8、如何提高舞弊暴露率
1）反舞弊熱線舉報二維碼公眾號舉報郵箱舉報網(wǎng)頁舉報
2）如何識別舞弊線索的真假
【小組討論】某公司投訴方案制定
課程總結(jié)與回顧
1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2.答疑解惑

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