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企業(yè)年底關(guān)賬前稅務(wù)管理培訓(xùn)

【課程背景】
1、光陰似箭，2017年即將過去，年終會計決算又提到每個財務(wù)人員的議事日程。
2、年終決算出來的本年利潤，構(gòu)成企業(yè)所得稅匯算清繳的計稅依據(jù)，即年終會計決算連著企業(yè)所得稅匯算清繳，必須慎之又慎。
3、收入、成本、毛利、費用、損失、往來、票據(jù)、庫存……，每一個事項既影響財務(wù)預(yù)算，又影響利潤，還影響企業(yè)稅收，在有限的日子里，企業(yè)年終關(guān)賬之前需要關(guān)注哪些稅務(wù)問題？需要關(guān)注哪些會計問題？需要做好哪些工作？一想就頭大！
4、為了讓企業(yè)財務(wù)人員做好2017年的會計決算，也為2017年企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好的基礎(chǔ)，我們針對企業(yè)財務(wù)工作實際和稅收規(guī)定，結(jié)合企業(yè)歷年年底關(guān)賬前出現(xiàn)的問題，我們研發(fā)了“企業(yè)年終關(guān)賬前需要關(guān)注的稅務(wù)問題及需要做好的幾項工作”的課程，對年終關(guān)賬前需要注意的稅務(wù)問題進行了梳理，需要做好的工作進行了統(tǒng)籌，期望幫助廣大財務(wù)人員做好年終決算工作，贏得老板和稅務(wù)機關(guān)的贊許。

【授課時長】2天
【課程收益】
1、了解年底關(guān)賬前需要關(guān)注的稅務(wù)問題、涉及的稅收政策及應(yīng)對方法
2、統(tǒng)籌年底關(guān)賬前需要做好的幾項前提工作
3、探討企業(yè)所得稅的稅負控制和風(fēng)險控制的工作方法
4、提前對年終會計決算進行指導(dǎo)

【授課對象】
1、企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等企業(yè)高管
2、企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、審計經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等財稅管理智能部門的部門負責(zé)人
3、企業(yè)管理會計、成本會計、稅務(wù)會計等財稅主管經(jīng)辦人員

【課程大綱】
（一）年終會計決算與年底關(guān)賬
1、年終會計決算
（1）年終會計決算的概念及意義
（2）年終會計決算的日期
（3）年終會計決算與企業(yè)所得稅匯算清繳
2、年底關(guān)賬
（1）什么是年底關(guān)賬
（2）為什么要年底關(guān)賬

（二）年底關(guān)賬前需要關(guān)注的稅務(wù)問題
1、收入確認
（1）主營業(yè)務(wù)收入
①收入確認的時點和金額
②折扣銷售
③ 現(xiàn)金折扣
④ 銷售退回
⑤ 視同銷售
（2）其他業(yè)務(wù)收入
①銷售的材料
②銷售設(shè)備
③資產(chǎn)租賃
（3）營業(yè)外收入
①減免的增值稅
②財政補助
③資產(chǎn)盤盈
④無法償付的負債
（4）平銷返利

2、成本結(jié)轉(zhuǎn)
（1）主營業(yè)務(wù)成本
①工資薪金
②職工福利
③折舊及攤銷
④材料及動力
（2）其他業(yè)務(wù)支出
（3）營業(yè)外支出
①稅務(wù)罰款和滯納金
②非正常損失的進項稅
③資產(chǎn)捐贈
④減值準備
（4）費用
①利息
②廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費
③傭金與手續(xù)費
④ ETC卡、購物卡、加油卡支出
⑤修理費及大修理費
⑥以前年度應(yīng)扣未扣費用
（5）入賬票據(jù)及發(fā)票
①票據(jù)的規(guī)范性
② 票據(jù)的真實性
③ 避免跨期票據(jù)
④增值稅專用發(fā)票的認證

3、稅收優(yōu)惠政策備案
（1）免稅政策
（2）政策備案
4、合同及合同條款
（1）收入確認與合同條款
（2）大額支出與合同條款
（3）合同印花稅
5、各類損失及備案
（1）損失的種類
（2）備案處理
6、往來科目
（1）其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款
（2）應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款
（3）預(yù)收帳款、預(yù)付帳款
7、成本核算與庫存
（1）有無負數(shù)余額
（2）賬實是否相符
（3）有無盤虧盤盈
8、財務(wù)比率與納稅評估指標
（1）財務(wù)比率是否正常
（2）納稅評估指標是否正常

（三）年底關(guān)賬前需要做好的幾項前提工作
   1、資產(chǎn)盤點
（1）制定盤點計劃
（2）設(shè)計盤點表格
（3）印刷盤點標示
（4）盤盈盤虧的帳務(wù)處理
   2、往來核對
（1）制定工作計劃和工作要求
（2）做好對賬記錄
（3）對核對結(jié)果進行帳務(wù)處理
   3、單據(jù)審核
（1）審核計劃和要求
（2）不合規(guī)單據(jù)的替換
   4、用足稅前扣除政策
（1）計算扣除限額
（2）核實已列支的金額
（3）確定列支費用的種類和票據(jù)
（4）盡量做到不超也不差
  

   5、督促業(yè)務(wù)部門報賬
（1）及時匯報，取得支持
（2）制定懲罰措施，督促及時報賬
（3）特殊情況，費用預(yù)提
  6、檢查財務(wù)預(yù)算完成情況
（1）預(yù)計或預(yù)結(jié)賬獲得年終決算的模擬數(shù)據(jù)
（2）與財務(wù)預(yù)算對比，找出差距，分析原因
（3）確定努力的方向和目標
  7、全年稅款和稅負控制
（1）預(yù)計全年各類稅款和企業(yè)所得稅的金額
（2）與上年或同類企業(yè)繳稅數(shù)據(jù)對比
（3）評價本企業(yè)稅負和風(fēng)險的大小
（4）向老板匯報后，調(diào)整納稅種類和金額
   8、撰寫財務(wù)分析
（1）回顧本年所做的各項工作
（2）計算各項財務(wù)分析指標的數(shù)值和經(jīng)濟含義
（3）總結(jié)取得的成績和存在的缺點
（4）指出下年工作的方向和目標
（5）撰寫財務(wù)分析需要注意的問題

（四）企業(yè)所得稅的稅負控制和風(fēng)險控制
   1、企業(yè)所得稅稅負控制
（1）設(shè)法享受稅收優(yōu)惠政策
（2）利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤
（3）利用資本弱化縮小稅基
（4）利用核定征收處理不合規(guī)票據(jù)
   2、企業(yè)所得稅風(fēng)險控制
（1）只有新增利潤才能籌劃或轉(zhuǎn)移
（2）不可太貪，確保各項評估指標正常
（3）確保不合規(guī)發(fā)票不入賬
（4）按規(guī)定進行稅務(wù)報備并取得備案回執(zhí)
（5）及時進行納稅申報

企業(yè)年底關(guān)賬前稅務(wù)管理培訓(xùn)