近幾年來，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理現(xiàn)代化進(jìn)程中，借鑒了國際上發(fā)達(dá)國家的一些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，引入了納稅人風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對不同風(fēng)險(xiǎn)等級納稅人采取不同的稅務(wù)處理和管理方法 ，大大提高了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。這一動向值得引起納稅人高度重視。
納稅人如果在辦理涉稅業(yè)務(wù)中，一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識別為"風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，就會即可被“推送”到相關(guān)業(yè)務(wù)對應(yīng)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)深度比對。
過去納稅人經(jīng)過納稅評估，分值達(dá)到90分以上，只是享受獲得誠信等級和被表彰或被免于稽查的待遇。而現(xiàn)在稅務(wù)局推行的是“風(fēng)險(xiǎn)識別”系統(tǒng)，如果企業(yè)被系統(tǒng)識別為無風(fēng)險(xiǎn)，說明這個企業(yè)稅收法律遵從度是比較高的，稅務(wù)局就會采取“寬泛式”的“綠色通道”管理模式，該企業(yè)的老板和財(cái)務(wù)就可以“高枕無憂”，因?yàn)槎悇?wù)對自己涉稅行為給與了“好孩子”的定論。
而現(xiàn)，如果成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”， 那就說明該企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)測試中被查出稅收疑點(diǎn)， 稅務(wù)局就會根據(jù)不同的 “風(fēng)險(xiǎn)納稅人”進(jìn)行相對應(yīng)的稅務(wù)處理。 “風(fēng)險(xiǎn)納稅人”分為四種：
無風(fēng)險(xiǎn)納稅人；
低風(fēng)險(xiǎn)納稅人；
中風(fēng)險(xiǎn)納稅人；
高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
納稅人一旦被提示“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”之后，就會形成稅務(wù)后續(xù)不同的處理或者承擔(dān)更多的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。對此，2019年大家應(yīng)該盡快按照以下指標(biāo)進(jìn)行自我測試，以此確定自己企業(yè)屬于哪種“風(fēng)險(xiǎn)”和是否已經(jīng)被列入了“稽查”名單中。
無風(fēng)險(xiǎn)納稅人 ：
1、注冊以來財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整，納稅申報(bào)真實(shí)準(zhǔn)確；
2、合法取得票據(jù)，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；
3、簽訂合同與真實(shí)業(yè)務(wù)相符；
4、非主觀故意造成少繳稅款及時做納稅調(diào)整和補(bǔ)稅了；
5．按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，并按照合法、有效憑證記賬進(jìn)行核算；
6．發(fā)票的保管、開具、使用、取得，都符合規(guī)定，沒有虛開發(fā)票行為；
4．按照規(guī)定進(jìn)行稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用會計(jì)資料；
5．應(yīng)納稅款按期入庫率很高；
6．沒有少繳和欠繳稅款情況；
7．按照稅法規(guī)定履行代扣代繳稅款并按期入庫。
8、沒有涉稅違法犯罪記錄；
9．沒有稅務(wù)行政處罰記錄；
10．沒有其他涉稅違法行為。
這種企業(yè)多是指導(dǎo)，稅務(wù)檢查間隔比較長。
稅務(wù)局“無風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的處理
1、向社會公告年度A級納稅人名單；
2、一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即可辦理；
3、普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
4、除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
低級風(fēng)險(xiǎn)納稅人
1、沒有在規(guī)定時間向稅務(wù)務(wù)局報(bào)送相關(guān)資料；
2、客觀原因造成少繳稅款未進(jìn)行及時糾正；
3、未嚴(yán)格按照稅法規(guī)定履行納稅申報(bào)
4、使用發(fā)票偶爾出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；
5、財(cái)務(wù)數(shù)字涉稅測試出現(xiàn)較小的疑點(diǎn)；
6、設(shè)置賬冊沒有嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行設(shè)置；
7、未按照規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)；
8、未按照規(guī)定辦理出口退稅；
9、財(cái)務(wù)專業(yè)水平造成科目錯誤形成的少繳稅款（歷史累計(jì)數(shù)）1萬以內(nèi)；
10、真實(shí)交易在不知情下取得發(fā)票抵稅；
11、對于以前年度少繳稅款及時自查并補(bǔ)交稅款；
12、其他
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