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建筑企業(yè)全面預(yù)算管理

【課程背景】
近年來，在宏觀調(diào)控的大背景下，房地產(chǎn)企業(yè)由粗放型的項目管理與經(jīng)營活動逐漸轉(zhuǎn)變成精細(xì)化管理，只有把對成本的掌控和加強(qiáng)過程控制，才能在競爭過程中取得優(yōu)勢。
將一個企業(yè)里全部關(guān)鍵的問題都融于一個管理體系內(nèi)控制是全面預(yù)算管理，這種模式在房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)的經(jīng)營管理中，逐漸成為首要的運營模式。
全面預(yù)算管理勢必要深入房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)的項目管理層面。想要加強(qiáng)項目管理，不僅要將全面預(yù)算管理發(fā)揮到實處，還要在整個項目的開發(fā)建設(shè)中嚴(yán)格約束把控預(yù)算，用有效的資源配置來提升企業(yè)的管理水平和核心競爭力，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。
市場環(huán)境的變化要求建筑行業(yè)自身進(jìn)行升級轉(zhuǎn)型，使得各個建筑施工企業(yè)都面臨著較為復(fù)雜多變的外部經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境，其自身的管理優(yōu)化在持續(xù)發(fā)展的需求下顯得尤為重要。眾多的建筑施工企業(yè)便是從預(yù)算管理優(yōu)化著手，來緩解外部環(huán)境的嚴(yán)峻考驗，實現(xiàn)自身綜合競爭力的保持。
本課程基于當(dāng)下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題和不足，有針對性的提出措施建議，以期能夠更好的促進(jìn)其預(yù)算管理的效果達(dá)成，維持房開企業(yè)及建筑企業(yè)較好的發(fā)展態(tài)勢。

【課程大綱】
一、房地產(chǎn)行業(yè)全面預(yù)算模塊
一、房地產(chǎn)行業(yè)全面預(yù)算管理的重要性
1、全面預(yù)算有助于戰(zhàn)略目標(biāo)的落實
2、全面預(yù)算有助于提高房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險控制
3、全面預(yù)算有助于提高企業(yè)業(yè)績
二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開展全面預(yù)算管理的特點
1、以現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)
2、以工程項目預(yù)算為核心
3、具有較強(qiáng)的預(yù)算整體性
4、受上下游企業(yè)的影響較大
三、房地產(chǎn)行業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題
1、缺乏完善的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)
2、預(yù)算編制缺乏精準(zhǔn)性
1）過程中耗用的人力、物力資源較多
2）受行業(yè)特征的影響較大，預(yù)算編制過程中未將經(jīng)營環(huán)境的變化考慮其中
3、預(yù)算執(zhí)行體系缺乏可控性
4、績效考核指標(biāo)與激勵制度缺乏規(guī)范性
5、預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)脫節(jié)
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預(yù)算管理的有效對策
1、構(gòu)建完善的預(yù)算管理組織體系
2、進(jìn)一步提高預(yù)算編制精準(zhǔn)性
1）應(yīng)改進(jìn)和優(yōu)化預(yù)算編制的方法
2）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制的流程
3）擴(kuò)大預(yù)算編制的范圍
3、構(gòu)建完善的信息化預(yù)算反饋機(jī)制
1）站在全局的角度對企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進(jìn)行充分的分析
2）加大對新系統(tǒng)核心技術(shù)的引進(jìn)與運用力度，構(gòu)建完善的信息化預(yù)算反饋機(jī)制
4、構(gòu)建科學(xué)而有效的考核指標(biāo)與激勵機(jī)制
1）在公司績效考核中應(yīng)充分運用平衡積分卡
2）制定出一套系統(tǒng)性強(qiáng)、能夠真正適合企業(yè)的績效考核和執(zhí)行關(guān)鍵指標(biāo)
3）量化企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)行為，增強(qiáng)績效考核管理的操作性
5、全面實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合
1）將公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)融入到預(yù)算目標(biāo)中
2）隨戰(zhàn)略變化而調(diào)整、不斷前進(jìn)

建筑施工企業(yè)全面預(yù)算模塊
一、建筑施工企業(yè)全面預(yù)算存在的問題
1、對全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位
2、全面預(yù)算的執(zhí)行控制流于形式
3、企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的審計監(jiān)督不到位。
4、對全面預(yù)算的執(zhí)行情況缺乏系統(tǒng)的考評與激勵機(jī)制

二、建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容
1、業(yè)務(wù)預(yù)算
1）施工圖預(yù)算
2）施工預(yù)算(統(tǒng)計工作量)
3）工程成本預(yù)算
①人工耗用預(yù)算
②材料耗用預(yù)算
③機(jī)械耗用預(yù)算
④其他直接費用預(yù)算
⑤間接費用預(yù)算。
4）工程稅金及附加預(yù)算
5）期間費用預(yù)算
2、財務(wù)預(yù)算
1）財務(wù)預(yù)算多主體、多層次
2）資金回收預(yù)算、資金撥付預(yù)算、所屬單位(項目)資金上繳(清繳)預(yù)算
3）應(yīng)收賬款預(yù)算和應(yīng)付賬款預(yù)算
3、資本預(yù)算
1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算
①施工機(jī)械、施工設(shè)備的購置、更新、維修預(yù)算
②周轉(zhuǎn)材料、大型工具的購置、更新、儲備預(yù)算
2）權(quán)益性資本投資預(yù)算
3）債券投資預(yù)算
4、籌資預(yù)算

三、全面預(yù)算管理在施工企業(yè)中的應(yīng)用
1、全面預(yù)算的編制
1）編制原則
2）編制流程——“兩上兩下、 分級編制、逐級匯總”
第一，預(yù)算準(zhǔn)備
第二，上報預(yù)算預(yù)報表
第三，下達(dá)預(yù)算建議目標(biāo)
第四， 各下屬單位編制井上報年度預(yù)算草案
第五，審核下屬單位年度預(yù)算草案井編制企業(yè)年度預(yù)算草案
第六，分解預(yù)算井備案
2、全面預(yù)算的執(zhí)行
1）嚴(yán)肅性和剛性特征
2）預(yù)算目標(biāo)層層分解——橫向到邊，縱向到底
3）建立完善的預(yù)算執(zhí)行審核制度
——保證預(yù)算的真實性、合法性和嚴(yán)肅性
4）要建立預(yù)算執(zhí)行的統(tǒng)計制度
——及時反映和監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況
3、預(yù)算的分析與考核
1）建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度
①定期和不定期分析
②定性或定量的分析
③上報季度、半年、年度預(yù)算分析報告
2）預(yù)算考核作為預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)
①預(yù)算指標(biāo)考核
②預(yù)算工作質(zhì)量考核

四、施工企業(yè)全面預(yù)算實施過程中應(yīng)注意的問題
1、加強(qiáng)全面預(yù)算管理制度建設(shè)
1）責(zé)任中心權(quán)責(zé)
2）預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、匯總
3）預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制管理、預(yù)算考核和完善
2、建立各級單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制
1）預(yù)算管理的第一責(zé)任人
2）明確責(zé)任，落實措施
3、強(qiáng)化施工企業(yè)對預(yù)算指標(biāo)的控制
1）實時數(shù)據(jù)取得
2）實時對預(yù)算監(jiān)督控制，及時糾正偏差
4、建立彈性預(yù)算機(jī)制，規(guī)范預(yù)算調(diào)整制度
1）接受預(yù)算多變性
2）尋找行業(yè)規(guī)律性，規(guī)范調(diào)整
5、要同企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合
1）依據(jù)各責(zé)任部對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核
2）把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤

建筑企業(yè)全面預(yù)算管理