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營業(yè)現(xiàn)金比率課程

課程背景：
為貫徹落實(shí)黨的二十大關(guān)于加快構(gòu)建新發(fā)展格局、著力推動高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，2023年1月5日，國資委召開*企業(yè)負(fù)責(zé)人會議，會議明確國資委將*企業(yè)2023年主要經(jīng)營指標(biāo)由原來2021年提出的“兩利四率”調(diào)整為“一利五率”，提出了“一增一穩(wěn)四提升”的年度經(jīng)營目標(biāo)。2024年國資委對*企業(yè)總體保持“一利五率”目標(biāo)管理體系不變。具體要求是“一利穩(wěn)定增長，五率持續(xù)優(yōu)化”，即*企業(yè)效益穩(wěn)步提升，利潤總額、凈利潤和歸母凈利潤協(xié)同增長，凈資產(chǎn)收益率、全員勞動生產(chǎn)率、營業(yè)現(xiàn)金比率同比改善，研發(fā)投入強(qiáng)度和科技產(chǎn)出效率持續(xù)提高，整體資產(chǎn)負(fù)債率保持穩(wěn)定，從而推動*企業(yè)提升核心競爭力，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，建設(shè)世界*企業(yè)。
其中一率用營業(yè)現(xiàn)金比率替換之前的營業(yè)收入利潤率指標(biāo)，營業(yè)現(xiàn)金比率與凈資產(chǎn)收益率的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)三張主表的緊密耦合，體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表觀、損益表觀與現(xiàn)金流量表觀的統(tǒng)一融合。考核營業(yè)現(xiàn)金比率主要是為了體現(xiàn)國資委“要有利潤的收入和要有現(xiàn)金的利潤”的監(jiān)管要求，有利于落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，有利于推動*企業(yè)在關(guān)注賬面利潤基礎(chǔ)上，更加關(guān)注現(xiàn)金流的安全，更加關(guān)注可持續(xù)投資能力的提升，從而全面提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的“含金量”，真正實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展。
企業(yè)管理的重心在財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)則是資金運(yùn)營。當(dāng)前，我國企業(yè)面臨的資金生態(tài)環(huán)境隨著改革深入已不斷變化，產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、價(jià)值鏈、資金鏈、信息鏈、信用鏈、生態(tài)鏈等各種經(jīng)濟(jì)鏈條已將資金融為一體，呈現(xiàn)出“一損俱損，一斷俱斷”的狀態(tài)，許多新的問題需要參與主體進(jìn)行冷靜的思考，需要在新時(shí)代下審視自己管理資金的方式，需要新思維、新理念、新姿態(tài)和新模式迎接新的挑戰(zhàn)。
本課程將從實(shí)戰(zhàn)角度出發(fā)，通過理論分析結(jié)合實(shí)際案例，梳理實(shí)務(wù)中資金管理環(huán)節(jié)中存在的痛點(diǎn)與難點(diǎn)，提升資金運(yùn)營效率，降低資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：
【目標(biāo)一致】梳理資金管理過程中存在的誤區(qū)和痛點(diǎn)，提升資金管理意識
【落地見效】建立資金管理體系，掌握資金管理全流程管控
【工具運(yùn)用】掌握有效的實(shí)務(wù)方法與工具，優(yōu)化資金管理水平

課程對象：
財(cái)務(wù)相關(guān)人員

課程方式：
講師講授+實(shí)戰(zhàn)演練+小組討論+情景模擬+工具運(yùn)用

課程大綱
第一講：“一利五率”目標(biāo)管理體系之核心指標(biāo)
一、資產(chǎn)負(fù)債率
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
案例：通過不同行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，看清不同行業(yè)的商業(yè)模式
案例：你以為海瀾之家是賣衣服、蘋果公司是賣手機(jī)的嗎？
2. 資產(chǎn)和負(fù)債配置的四種管理模式
二、凈資產(chǎn)收益率
1. 分析企業(yè)盈利能力的*分析模型拆解（ROE）
2. 當(dāng)下階段如何賺錢最好：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張鐵三角（收入、利潤和現(xiàn)金）
案例：全球*財(cái)務(wù)造假案——恒大財(cái)報(bào)造假
三、營業(yè)現(xiàn)金比率
1. 現(xiàn)金流和利潤之間的關(guān)系
2. 現(xiàn)金循環(huán)周期的運(yùn)用
案例：長虹資金鏈斷裂，一線變二線

第二講：資金運(yùn)營管理
引入：從投資失敗案例，看資金運(yùn)營管理問題
一、資金運(yùn)營管理的內(nèi)容
1. 在持現(xiàn)金管理
2. 應(yīng)收賬款管理
3. 投資管理
4. 稅收規(guī)劃
討論：資金運(yùn)營管理中存在的問題
二、資金運(yùn)營管理的五大體系：資金智能化管理
1. 治理體系：業(yè)務(wù)結(jié)算層級、財(cái)務(wù)結(jié)算層級、分析決策層級
2. 業(yè)務(wù)模式：業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定運(yùn)營模式
3. 運(yùn)營模式：運(yùn)營模式確定職能模式
4. 職能模式：各業(yè)務(wù)條線、流程、部門職能的劃分與配屬
5. 支持模式：銀企資金關(guān)系、外部供應(yīng)商關(guān)系
工具：資金運(yùn)營管理功能的變革
三、資金運(yùn)營管理的模式：3+3
1. 高度集中模式：優(yōu)缺點(diǎn)
2. 相對分散模式：優(yōu)缺點(diǎn)
3. 松散模式：優(yōu)缺點(diǎn)
案例：西門子TFS資金運(yùn)營系統(tǒng)實(shí)案
案例：鞍鋼重機(jī)公司內(nèi)部銀行實(shí)案
案例：企業(yè)司庫模式實(shí)案
4. 三大中心：資金監(jiān)控中心、資金結(jié)算中心、資金運(yùn)營中心
工具：運(yùn)營管理體系的治理結(jié)構(gòu)與角色
課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

營業(yè)現(xiàn)金比率課程