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個(gè)人所得稅：改革大勢  勢如破竹

2018年3月份全國兩會(huì)期間，*總理*在做政府工作報(bào)告中指出“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除，合理減負(fù)。”

2018年6月19日，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法修正案(草案)》提請(qǐng)第十三屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議。本草案提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，綜合征稅、專項(xiàng)扣除，以及反避稅制度的提出，預(yù)示我國的個(gè)稅制度將迎來根本性改革。修改后的新個(gè)人所得稅法將于2019年1月1日起正式施行。

2019年8月17日，十三屆全國人大常委會(huì)第十一次委員長會(huì)議在京舉行，會(huì)議決定，十三屆全國人大常委會(huì)第五次會(huì)議8月27日至31日舉行，此次會(huì)議將會(huì)對(duì)個(gè)人所得稅法修正案草案等議案進(jìn)行審議并再次表決。

個(gè)人所得稅法正處在改革關(guān)鍵時(shí)期，個(gè)人所得稅法改革的方向和變化，直接關(guān)系每個(gè)企業(yè)和自然人的切身利益。此外，營改增后地稅機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人所得稅征管日益趨嚴(yán)，金三系統(tǒng)的上線，更是對(duì)個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)防控提出了新的要求。

社保費(fèi)：迫在眉睫 一觸即發(fā)

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發(fā)，明確從2019年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)按照法定程序，追繳以前年度少繳、欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：2018年6月安徽省銅陵市地方稅務(wù)局向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行某公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)315萬元；2018年6月江蘇省無錫市地方稅務(wù)局向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行某公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)126萬元、、、、、、

2019年1月1日后，社保費(fèi)由稅務(wù)部門全權(quán)征收后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)繳費(fèi)文件的規(guī)定，自動(dòng)生成參保單位及個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，金稅三期系統(tǒng)將對(duì)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅信息、社保費(fèi)繳費(fèi)信息、企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)工資總額信息進(jìn)行分析比對(duì)，以前按照*標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、不全員繳費(fèi)的違法空間將不復(fù)存在。

本次課程，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，正是個(gè)人所得稅改革、社保費(fèi)轉(zhuǎn)嫁大背景下的及時(shí)雨，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員把握個(gè)人所得稅稅制改革的新方向，社保費(fèi)繳納的新風(fēng)險(xiǎn)，全面排查個(gè)人所得稅與社保費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并通過實(shí)務(wù)案例掌握財(cái)富節(jié)稅模式設(shè)計(jì)的技巧和方法，幫助企業(yè)與個(gè)人及時(shí)發(fā)現(xiàn)和清除稅收病灶，防患于未然。

 

1、精準(zhǔn)分析新個(gè)人所得稅改革思路和方向及涉稅風(fēng)險(xiǎn)提前應(yīng)對(duì)

2、全面梳理個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的高發(fā)區(qū)，通過實(shí)務(wù)案例啟發(fā)學(xué)員深入透析個(gè)人所得稅節(jié)稅秘籍：工資薪金福利化、勞動(dòng)所得費(fèi)用化；高凈值收入股權(quán)化；應(yīng)稅所得轉(zhuǎn)化為免稅所得，個(gè)人所得轉(zhuǎn)化為企業(yè)所得等財(cái)富籌劃策略

3、系統(tǒng)梳理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)移交后的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繳費(fèi)誤區(qū)及風(fēng)險(xiǎn)管控

 

1、2018年5月末演藝明星的個(gè)人所得稅風(fēng)波

2、2017年8月，國家通過了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案

3、2018年8月1日起，個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)客戶端系統(tǒng)升級(jí)

4、金稅三期對(duì)個(gè)人所得稅異常數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能強(qiáng)大

5、網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)對(duì)上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓減持信息的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

6、CRS國際協(xié)定對(duì)境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換

7、稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對(duì)法人及直接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的重大影響

8、國地稅合并接管社保費(fèi)下，企業(yè)在個(gè)稅及社保費(fèi)領(lǐng)域所帶來的新的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)

9、選擇比努力更重要—把職業(yè)當(dāng)成事業(yè)，始終懷揣對(duì)財(cái)務(wù)工作的敬畏之心

 

1、本次個(gè)人所得稅法修改的背景、進(jìn)程及稅制改革的戰(zhàn)略意義

2、從“完善有關(guān)納稅人的規(guī)定”、“對(duì)部分勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征稅”、“優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)”、“提高綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”、“設(shè)立專項(xiàng)附加扣除”、“增加反避稅條款”等要點(diǎn)，新舊政策：是如何改的，為什么這樣改，改后對(duì)企業(yè)及納稅人的影響以及如何做好提前應(yīng)對(duì)。

3、后續(xù)需要解決及等待新政策出臺(tái)的幾個(gè)事項(xiàng)：如何進(jìn)行專項(xiàng)扣除、如何自主申報(bào)、如何按月預(yù)扣繳

4、新個(gè)稅政策下，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)（2018年10月-2019年前/2019年后）

5、年終獎(jiǎng)三個(gè)時(shí)段發(fā)放的節(jié)稅要點(diǎn)及提示

6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)本節(jié)要點(diǎn)，制定本企業(yè)工資降稅幅度表，清楚了解降稅幅度

7、企業(yè)根據(jù)自身工資模式，制定年終獎(jiǎng)發(fā)放方案，實(shí)際動(dòng)手解決年終獎(jiǎng)降稅問題。

本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)

 

1、如何判定不征稅的“誤餐補(bǔ)助”

2、飯卡免費(fèi)就餐、補(bǔ)貼飯卡、發(fā)放餐補(bǔ)這幾種形式，如何征收個(gè)人所得稅，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

3、延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓(xùn)用餐、客戶用餐，個(gè)人所得稅如何征收

4、企業(yè)為職工發(fā)放節(jié)假日福利，如何征收個(gè)稅

5、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)人員對(duì)“送禮”發(fā)票的詢問

6、 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個(gè)稅

7、實(shí)務(wù)補(bǔ)貼如何繳納個(gè)稅需把握的三個(gè)原則

8、延伸問題：如何區(qū)分勞保費(fèi)與職工福利費(fèi)

9、 企業(yè)低于成本價(jià)出售給職工房屋，如何征收個(gè)稅

10、 提供宿舍、實(shí)報(bào)實(shí)銷、租房補(bǔ)貼個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

11、 企業(yè)為職工報(bào)銷采暖費(fèi)，如何征收個(gè)稅

12、 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個(gè)稅 

13、 集團(tuán)卡、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊費(fèi)補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

14、 免費(fèi)班車、實(shí)報(bào)實(shí)銷、通訊補(bǔ)貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節(jié)稅設(shè)計(jì)

15、私車公用中個(gè)人所得稅節(jié)稅設(shè)計(jì)，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解

16、 企業(yè)為職工報(bào)銷差旅費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、考察費(fèi)、旅游費(fèi)，如何征收個(gè)稅

17、延伸問題：如何界定差旅費(fèi)、考察費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、旅游費(fèi)？企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定

18、 企業(yè)為職工報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、體檢費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)，如何征收個(gè)稅

19、 生活補(bǔ)助費(fèi)、救濟(jì)金、特殊津貼、工傷補(bǔ)助，如何征收個(gè)稅

20、延伸問題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個(gè)稅

21、財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身福利補(bǔ)貼種類、方式，制定福利補(bǔ)貼改變方案，并測算減稅幅度，減稅金額。

本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)

 

1、銷售費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2、管理費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

4、往來科目中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

5、營業(yè)外支出科目中個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身費(fèi)用類、往來類、營業(yè)外支出類科目，制定自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列表，逐一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和排查，制定解決方案。

本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)

 

1、非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉(zhuǎn)資

2、持股分紅：上市公司、非上市公司

3、轉(zhuǎn)讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險(xiǎn)

4、股權(quán)激勵(lì)的概念、標(biāo)的、實(shí)質(zhì)

5、 股權(quán)激勵(lì)的種類：股權(quán)（票）期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

6、上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策

7、非上市公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策

8、新三板公司股權(quán)激勵(lì)的種類、條件及優(yōu)惠政策

9、財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身股權(quán)問題，梳理問題清單，根據(jù)本節(jié)要點(diǎn)，制作股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告（轉(zhuǎn)化報(bào)告）及制定解決方案。

本節(jié)要點(diǎn)及財(cái)富節(jié)稅設(shè)計(jì)要點(diǎn)小結(jié)

 

1、“放管服”改革,2018年7月1日?qǐng)?zhí)行*社保政策要點(diǎn)（人社部發(fā)[2018]25號(hào)、稅總函[2018]176號(hào)、國發(fā)[2018]18號(hào)）

2、社會(huì)保險(xiǎn)體系及構(gòu)成

3、養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

4、醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

5、工傷保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

6、失業(yè)保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

7、生育保險(xiǎn)的定義、申報(bào)條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等

 

1、如何確定社保費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)，如何確定工資總額

2、使用學(xué)生實(shí)習(xí)、超齡雇傭、小時(shí)工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)

3、少繳納社保費(fèi)需要承擔(dān)何種法律責(zé)任與失信代價(jià)

4、國地稅合并后由原社保局負(fù)責(zé)的企業(yè)以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍

5、如何補(bǔ)繳以前年度少繳、欠繳的社保費(fèi)，是否存在滯納金及罰款？數(shù)額如何確定

6、勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費(fèi)的實(shí)務(wù)處理

7、國地稅合并后傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式，需要如何調(diào)整

8、國地稅合并后社保參保、繳納情況對(duì)第三方人力公司的影響及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

9、如何將高成本的全日制人員轉(zhuǎn)型成更有價(jià)值競爭力的靈活用工方式

10、社保與個(gè)稅不匹配的風(fēng)險(xiǎn)如何應(yīng)對(duì)？如何與稅局有效溝通

11、財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身用工特點(diǎn)，根據(jù)本節(jié)內(nèi)容，制作用工方式轉(zhuǎn)型報(bào)告，合法降低社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及制定解決方案。