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企業(yè)個(gè)人所得稅匯算清繳

課程背景：
在新冠肺炎疫情的沖擊下，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢不容樂觀，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，我國商業(yè)銀行也面臨新的挑戰(zhàn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要。企業(yè)所得稅匯算清繳處在什么樣的稅收環(huán)境中，我們應(yīng)該如何適應(yīng)新的征管環(huán)境與提前規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)所得稅又有哪些新政策、新變化，有哪些重點(diǎn)、要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，都是我們亟待了解的內(nèi)容。
2019年1月1日起，新個(gè)稅法首次采用分類與綜合相結(jié)合的征收模式，2020年起，全民進(jìn)入史無前例的個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)代。年度結(jié)束個(gè)人的綜合所得按年度匯總收入重新算賬計(jì)稅，涉及補(bǔ)稅或者退稅，稱為個(gè)人所得稅匯算清繳。誰的個(gè)稅要匯算清繳？如何做匯算清繳申報(bào)？哪些人又可以豁免？不做匯算清繳有什么風(fēng)險(xiǎn)、境內(nèi)居民個(gè)人境外所得如何進(jìn)行稅收抵免？
此外，2020年多地稅務(wù)部門下發(fā)公告，自2020年11月1日起，企業(yè)職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。目前，社保費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的地區(qū)包括西安、北京、上海、山東、山西、湖南、吉林、廣西、貴州、四川、新疆、西藏、深圳、青島、天津等。這意味著之前暫緩實(shí)施的社保費(fèi)交由稅務(wù)部門征收終于正式落地實(shí)施了。
本課程將結(jié)合近年來不斷改革的稅收政策，對企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅匯算清繳進(jìn)行一次全面的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，結(jié)合*的社保改革，把工資、社保、個(gè)稅，這三者結(jié)合到一起，讓企業(yè)和相關(guān)納稅人在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時(shí)，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：
與時(shí)俱進(jìn)：系統(tǒng)梳理與“雙所得稅”年度匯算清繳相關(guān)的*政策
運(yùn)籌帷幄：預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng)，控制風(fēng)險(xiǎn)，完善所有備案資料
緊扣實(shí)務(wù)：重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見疑難問題
全局掌控：全面把握企業(yè)所得稅、個(gè)稅與社保項(xiàng)目涉稅調(diào)整關(guān)鍵點(diǎn)
防范未然：新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控防范策略

課程對象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)
一、*稅收政策解析
1、*稅收政策盤點(diǎn)梳理
2、“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”如何在稅收征管中運(yùn)用
播放視頻：2021年稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)知識
1、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識及匯算清繳常見問題
案例分析：公司制與個(gè)獨(dú)等其他企業(yè)組織類型納稅對比
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
案例分析：關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

第二講：收入事項(xiàng)
一、收入總額
1、收入總額的組成及分類
2、收入確認(rèn)的原則
3、收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)
討論：企業(yè)所得稅、增值稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？
知識鏈接：新收入準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)
1）新收入準(zhǔn)則與原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)變化與所得稅協(xié)調(diào)
2）時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
3）時(shí)段確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
4、特殊收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：銷售折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣的增值稅、所得稅處理
案例分析：視同銷售的增值稅、所得稅處理
案例分析：買一贈(zèng)一的增值稅、所得稅處理
案例分析：租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉稅處理
案例分析：政府補(bǔ)助收入（與收益有關(guān)、與資產(chǎn)有關(guān)）的增值稅、所得稅處理
案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)的涉稅處理
案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1、不征稅收入的分類及政策依據(jù)
2、不征稅收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
案例分析：軟件企業(yè)的不征稅收入涉稅處理
案例分析：取得的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼和崗位用工補(bǔ)貼涉稅處理
案例分析：銀行代有關(guān)行政部門收取的費(fèi)用涉稅處理
三、免稅收入
1、免稅收入的分類及政策依據(jù)
2、免稅收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第三講：扣除事項(xiàng)
一、扣除原則和范圍
1、稅前扣除要點(diǎn)與基本原則
二、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)
工具演示：2020年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
知識鏈接：常見扣除項(xiàng)目及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1）工資薪金支出
2）職工福利費(fèi)
3）職工教育經(jīng)費(fèi)
4）工費(fèi)經(jīng)費(fèi)
5）社保保險(xiǎn)及住房公積金
6）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
7）各類保險(xiǎn)費(fèi)
8）捐贈(zèng)支出
9）業(yè)務(wù)招待費(fèi)
10）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
11）手續(xù)費(fèi)及傭金支出
12）利息支出
13）資產(chǎn)減值損失
14）勞動(dòng)保護(hù)支出
15）罰款、滯納金及違約金
16）違法支出
17）贊助支出
18）籌建期費(fèi)用
19）通訊費(fèi)、交通費(fèi)
20）管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)
21）私車公用支出
三、扣除憑證新規(guī)
1、扣除憑證新規(guī)及應(yīng)用
政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
風(fēng)險(xiǎn)防范：權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險(xiǎn)防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
4）取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求
熱點(diǎn)問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點(diǎn)問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？
四、不得扣除項(xiàng)目
1、不得稅前扣除的支出項(xiàng)目
2、不合規(guī)發(fā)票有哪些情形？如何補(bǔ)救？
案例分析：產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車費(fèi)用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會(huì)處理
案例分析：管理費(fèi)中列示的個(gè)稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報(bào)銷員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除

第四講：稅收優(yōu)惠與調(diào)整事項(xiàng)
一、主要稅收優(yōu)惠政策梳理
二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用
1、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀
2、主要留存?zhèn)洳橘Y料及其風(fēng)險(xiǎn)防范
風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達(dá)到*節(jié)稅效果
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、稅會(huì)差異事項(xiàng)調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1）收入類調(diào)整
2）扣除類調(diào)整
a工資薪金的調(diào)整
b職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整
c招待費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的調(diào)整
案例分析：勞務(wù)派遣人員平時(shí)的工資的涉稅處理
案例分析：季節(jié)工、臨時(shí)工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?br /> 案例分析：職工解除勞動(dòng)合同支付的一次性補(bǔ)償金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)返聘離退休人員支付的報(bào)酬的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的涉稅處理
案例分析：取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：員工接受繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的涉稅處理
3）資產(chǎn)類調(diào)整——固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)

第五講：征收管理與風(fēng)險(xiǎn)管控
一、匯算清繳報(bào)送資料及流程
1、匯算清繳的基本步驟
2、年度報(bào)表邏輯關(guān)系與新變化
1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）*修訂內(nèi)容解析
2）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）解析
3、年度申報(bào)表填寫重難點(diǎn)梳理
4、匯算清繳高頻風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)及應(yīng)對
風(fēng)險(xiǎn)防范：某企業(yè)匯算清繳報(bào)表填報(bào)錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
二、企業(yè)經(jīng)營涉稅危機(jī)應(yīng)對策略
1、查前：防患于未然
風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2、查中：遇事怎么辦？
1）企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對？
2）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
3）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變某市地稅一項(xiàng)“不合理”的政策
4）企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對？
案例分析：某企業(yè)誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
3、查后：吃一塹長一智
1）企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

第六講：個(gè)人所得稅與社保入稅
一、個(gè)人所得稅
1、人人必知的個(gè)人所得稅知識
1）分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制
2）專項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？
3）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算方法
2、綜合所得匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳稅額計(jì)算實(shí)例實(shí)操
實(shí)操演練：某企業(yè)職員綜合所得匯算清繳計(jì)算實(shí)操
3、個(gè)人所得稅常見納稅籌劃方法
1）充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
風(fēng)險(xiǎn)防范：股東及員工借款年底未還個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)把控及應(yīng)對策略
風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)營銷、促銷禮品的相關(guān)涉稅問題處理及節(jié)稅安排策略
2）“末班車”--年終獎(jiǎng)的安排策略
法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號】關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
二、社保入稅
1、社保稅務(wù)統(tǒng)征下的*政策解析
1）社保稅務(wù)統(tǒng)征后個(gè)稅與社保的聯(lián)查以及與企業(yè)所得稅的比對分析
2）社保比對規(guī)則是什么？哪些企業(yè)會(huì)被抽中進(jìn)行社保審計(jì)？
3）企業(yè)社保不合規(guī)的后果是什么？如何降低風(fēng)險(xiǎn)？
2、社保入稅后的企業(yè)應(yīng)對策略
1）初級解決方案：薪金福利轉(zhuǎn)化為企業(yè)費(fèi)用
2）中級解決方案：用工關(guān)系的完美蛻變
3）高級解決方案：商業(yè)、運(yùn)營模式的組合變革
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑

企業(yè)個(gè)人所得稅匯算清繳