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合同與發(fā)票管理

《*合同發(fā)票實務及合規(guī)機制的建立》
【課程背景】
發(fā)票檢查，歷來是重大稅務案件的切入點。
伴隨全國稅改平穩(wěn)進入營改增后期，新個稅后期、金稅大數(shù)據(jù)稽查后期， 增值稅專票“一票雙扣”、發(fā)票專項稽查 “一票雙打”行動也全面推開。對于所有企業(yè)而言，增值稅“一票控稅”的格局業(yè)已形成，發(fā)票違法、違規(guī)風險空前加大。
對于稅法風險防范意識差，稅務合規(guī)機制缺失的企業(yè)而言，財務人員發(fā)票違法犯罪的風險自然空前加大 。
本次講座立足實務，開課前為止的*增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票案例、案件為出發(fā)點，全面揭示企業(yè)發(fā)票違規(guī)操風險，幫助企業(yè)建立可行的合同發(fā)票規(guī)避方法及合規(guī)體制 。

【課程對象】
企業(yè)董事長、總經理、項目總經理等公司決策層領導；
財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)等財務主管人員；
企業(yè)會計、出納、人力資源部門業(yè)務骨干。

【課程大綱】
本課程包括但不限于以下內容，且以下各標題均包含來自實務案例

第一部分 政策、征管
1、*合同、發(fā)票管理文件匯總解析
2、小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點及風險防控
3、營改增后期及金三大數(shù)據(jù)平臺下增值稅征管稽查
4、稅總全國增值稅發(fā)票查驗平臺
案例分享：
某國稅局評估、稽查數(shù)據(jù)案例
被大數(shù)據(jù)自動預警自查、稽查的一般納稅人案例
被大數(shù)據(jù)自動預警稽查的小規(guī)模納稅人案例

第二部分 合同與發(fā)票高風險業(yè)務處理
合同義務與開具發(fā)票的時間判斷
合同義務與開具發(fā)票的稅率判斷
合同義務與開具發(fā)票的實務問題處理
3.1 總分公司業(yè)務如何開票
3.2通訊費、私車公用、餐費、租賃財產（不動產、汽車、機械設備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支付講課費、評審費、向專業(yè)顧問支付咨詢費等等發(fā)票的發(fā)票品目和費用列支處理
向金融機構、非金融機構、關聯(lián)方借款，以及統(tǒng)借統(tǒng)還的處理
5、供應商（分包商）原公司被“注銷”，無法開具發(fā)票
6、無法取得合同義務與開具增值稅專用發(fā)票, 在企業(yè)所得稅前列支問題
7、增值稅專用發(fā)票在合同糾紛中的處理

第三部分 發(fā)票實務
合同、票鏈、資金鏈、賬鏈、財報、稅報總體分析
1.1違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用的處理
1.2跨期發(fā)票的處理
2、開票取票違規(guī)、違法案例分析及風險防控
2.1三流不一致的問題
（1）三方票、無物流票、現(xiàn)金票、無交易票、未增項票
（2）不對應商品和服務編碼票
（3）進銷不一致
（3）刑法205條及增一條的虛開量刑
（4）善意取得增值稅專用發(fā)票的稅法責任與責任擺脫
2.2異常票問題
（1）大額滯留票、小額多筆滯留票
（2）失聯(lián)票、走逃票
（3）大額普票、丟失票
（4）頂限票，頂額票（5）紅字作廢票
（6）自制清單票 、陰陽票、大頭票、套票、
（7）預售卡專票、
（8）6字開頭票
（9）其他
2.3特殊票問題
（1）賣方單方作廢票、超期認證、認證未申報、留抵稅額抵欠稅等問題解決
（2）紅字票、作廢票
（3）超期未認證進項稅票到底能不能開具紅字票（取決于具體情況及滿足條件）
（4）折扣開票、促銷隨贈開票問題
（5）差額票、備注欄票（保險、異地）、異地國稅發(fā)票問題、異地地稅代開票
（6）無發(fā)票，以判決書入賬的情況
（7）卷票真?zhèn)危?）其他
2.4增值稅電子發(fā)票開具、接收、重復報銷
2.5無票收入、視同銷售
2.6小規(guī)模自開專票試點問題
小規(guī)模酒店開出住宿費專用發(fā)票，票面兼有銷貨和餐飲項目，進項稅能否抵扣。
2.7不得抵扣進項稅及免稅放棄獲取專票權
2.8不征收增值稅項目可抵扣進項稅額
2.9 不合規(guī)發(fā)票展示
3、增值稅會計處理引發(fā)的會計前置風險
4、增值稅專用發(fā)票延伸的其他補稅風險
4.1企業(yè)所得稅補稅風險
4.2個人所得稅補稅風險
4.3房產稅、土地稅、土增稅、契稅、印花稅、附稅補稅風險

第四部分 合規(guī)管理機制建立
1、發(fā)票合規(guī)管理建立機制建立
案例分享：某上市公司
進項發(fā)票合規(guī)管理建立機制建立
（1）進項發(fā)票合規(guī)政策
（2）合同中的發(fā)票問題
（3）進項稅范圍、時限及周期管理
（4）進項查詢管理
（5）發(fā)票審核政策風險
（6）進項轉出管理
（7）發(fā)票內部傳遞及保管丟失
（8）幾類問題發(fā)票的特殊管理
（9）崗位績效
1.2銷項發(fā)票合規(guī)管理建立機制建立
（1）銷項發(fā)票合規(guī)政策
（2）合同中的發(fā)票問題（發(fā)票不作為付款憑證）
（3）用票人數(shù)據(jù)審核
（2）授權問題、金額、用量、開票范圍管理
（4）下游為小規(guī)模的特殊管理
（5）發(fā)票校對
2 金三系統(tǒng)比對數(shù)據(jù)與企業(yè)真實情況偏差的溝通
2.1 總體稅負把控問題
2.2 溝通切入點問題
2.3溝通內容政策依據(jù)
2.4 溝通技巧問題

第五部分 稅企爭議解決之道
1、善意取得及開具專票的辯護
2、滯納金交不交
3、罰款罰幾倍
4、行政復議
5、行政訴訟

合同與發(fā)票管理